대학원에서 받은 1098-T, 세금에서 진짜 $1,100 깎아주나요? — 배우자 실제 사례로 보는 Lifetime Learning Credit (Updated: Jan 2026)
“남편이 대학원에서 Form 1098-T를 받았는데, 이 서류가 세금보고에 어떻게 적용되나요?”
결론부터 말하면, 조건만 맞으면 연방세에서 최대 $1,100을 그대로 ‘세금에서 차감’할 수 있습니다.
이 글은 필자의 배우자가 실제로 받은 1098-T를 바탕으로, 2025년 소득(2026년 신고) 기준 Lifetime Learning Credit(LLC)를 EA 실무 관점에서 쉽게 정리한 가이드입니다.
1️⃣ 1098-T는 어떤 서류인가요?
Form 1098-T (Tuition Statement)는 대학/대학원이 해당 연도에 학생 계정으로 처리된 수업료·관련 비용 납부액과 장학금/그랜트를 IRS에 보고하기 위해 발급하는 서류입니다.
이 서류는 “자동 환급”을 만들어 주는 것이 아니라, 교육 세액공제(Form 8863) 계산을 위한 기준 자료로 사용됩니다.
※ 본 글은 교육 세액공제 계산의 공식 근거로 주로 참고되는 IRS Form 8863 및 Publication 970의 일반 원칙을 따릅니다.
2️⃣ 대학원생도 받을 수 있는 교육 세액공제
대학원생은 보통 American Opportunity Credit(AOTC) 대상이 아니지만, 대신 Lifetime Learning Credit(LLC)를 적용할 수 있습니다.
- ✔️ 대학원·자격증·직업 교육까지 폭넓게 적용
- ✔️ 본인 또는 배우자 교육비 가능(요건 충족 시)
- ✔️ 최대 $2,000 세액공제
- ✔️ 계산 구조: 대상 교육비 × 20%
3️⃣ 실제로 $1,100은 어떻게 계산되나요?
아래 예시는 필자의 배우자가 실제로 받은 1098-T 금액 구조를 기준으로, LLC가 어떻게 계산되는지 보여주는 “실전 계산”입니다.
수업료/관련 비용 납부액(Box 1): $13,000
장학금/그랜트(Box 5): – $7,500
세액공제 대상 교육비(단순화): $5,500
Lifetime Learning Credit(LLC): $5,500 × 20% = $1,100
👉 결과: 연방세에서 최대 $1,100 “세금 차감”
다만 LLC는 환급형(refundable)이 아니어서, 세금을 0 밑으로 내려가게 하거나 차액을 환급해 주지는 않습니다.
4️⃣ MAGI 소득 상한선 체크
아무리 교육비가 있어도 MAGI(Modified AGI)가 상한선을 넘으면 LLC는 줄어들거나(축소 구간), 아예 불가가 됩니다.
2025년 소득(2026년 신고) 기준 일반적인 상한선 구조는 아래와 같습니다.
| 신고 상태 | 전액 가능 | 축소 구간 | 불가 |
|---|---|---|---|
| 부부 공동신고 | $160,000 이하 | $160,000~$180,000 | $180,000 초과 |
| 단독 / HOH | $80,000 이하 | $80,000~$90,000 | $90,000 초과 |
대부분의 일반적인 미국 내 거주 가정은 AGI와 MAGI가 큰 차이가 없지만, 해외소득 제외(FEIE) 등 특정 항목이 있는 경우 MAGI가 달라질 수 있습니다.
5️⃣ Qualified Expenses 범위 (포함/제외)
교육 세액공제에서 말하는 Qualified education expenses는 “아무 교육 관련 지출”이 아닙니다.
일반적으로 아래처럼 이해하면 안전합니다.
- 포함될 가능성 높음: 필수 수업료(Tuition), 학교가 필수로 부과하는 Fees(등록/수강에 필수인 비용)
- 대체로 제외: 기숙사비·식비(Room and board), 교통비, 보험, 선택 비용(수강 필수와 무관한 비용)
6️⃣ 실무에서 가장 많이 헷갈리는 포인트
- 1098-T의 숫자 = 자동 공제가 아닙니다. (장학금 적용, 비용 범위 확인 필요)
- LLC는 환급형이 아님 → 세금이 0 밑으로 내려가지는 않음
- 장학금이 생활비로 쓰이면 과세 소득이 될 수 있음
- 연방세 크레딧이며 주(州) 세금은 규정이 다를 수 있음
- 같은 학생에 대해 같은 해 AOTC + LLC 중복 적용 불가
7️⃣ 사람들이 가장 많이 묻는 질문 (Google Q&A)
- Q1. 그럼 “낼 세금”에서 $1,100을 빼 준다는 뜻인가요?
A1. 네. LLC는 세액공제라서 계산된 연방세에서 최대 $1,100을 그대로 차감합니다.
다만 LLC는 환급형이 아니어서, 세금이 $1,100보다 적으면 0까지 줄이고 끝입니다. - Q2. 1098-T를 세금보고에 첨부해야 하나요?
A2. 보통 전자신고에서는 첨부하지 않지만, 공제 근거 서류로 반드시 보관해야 합니다. - Q3. 언제 공제액이 확정되나요?
A3. W-2, 1099, 기타 소득/공제 서류를 모두 받은 뒤, 최종 세금 계산(1040 + Form 8863) 단계에서 확정됩니다.
참고 및 외부링크
면책 안내
EA 한마디: 1098-T는 “공제 자동 승인서”가 아니라 “계산 출발점”입니다. MAGI 상한선과 실제 청구서를 함께 보면 공제액이 깔끔하게 정리됩니다.