2025 HSA 자격요건 완벽정리 — 누가 Health Savings Account를 만들 수 있을까?
HSA(Health Savings Account)는 의료비를 위해 쓰는 돈에 대해 소득공제·비과세 인출까지 가능한 강력한 절세 도구입니다. 하지만 아무나 만들 수 있는 계좌는 아니고, HDHP 가입 여부·다른 보험 보유 여부·Medicare 가입 여부·부양가족 규칙을 모두 만족해야만 HSA 자격이 생깁니다.
이 글에서는 2025년 기준으로 “내가 HSA를 열 수 있는지”를 한 번에 판단할 수 있도록 실무 위주로 정리했습니다.
📑 목차
1️⃣ HSA 한눈에 이해하기
HSA는 고공제 건강보험(HDHP)에 가입한 사람만 만들 수 있는 의료비 전용 저축 계좌입니다. 기본 구조는 다음과 같습니다.
- 납입 시: 본인 또는 가족이 납입한 금액은 세전 공제(위에서 차감) 효과
- 계좌 안에서: 이자·투자 수익은 비과세
- 인출 시: 자격 있는 의료비에 쓰면 인출도 비과세
- 계좌 소유: 회사가 아니라 개인 소유 계좌라서 이직·퇴사해도 계속 보유 가능
세전으로 넣고, 세금 없이 불리고, 자격 있는 의료비에 쓰면 세금 없이 꺼낼 수 있습니다.
2️⃣ HSA 자격을 만드는 기본 4조건
2025년 기준으로 HSA를 만들 수 있으려면 매월 다음 네 가지 조건을 모두 만족해야 합니다.
“연중 1년 내내 자격이 있었냐”가 아니라, “각 달마다 자격이 있었냐”로 판정한다는 점도 중요합니다.
- 해당 월의 첫날에 HDHP 가입일 것
- HDHP 외 일반 건강보험에 추가 가입되어 있지 않을 것
- Medicare(파트 A/B 등)에 등록되어 있지 않을 것
- 다른 사람의 세금보고에서 부양가족(dependent)으로 청구되지 않을 것
▸ 김씨는 2025년 1월 1일부터 회사 HDHP에 가입했고, 다른 건강보험은 없습니다.
▸ 배우자는 별도의 일반 PPO 플랜에 가입했지만, 김씨를 커버하지 않습니다.
→ 김씨는 HDHP 가입 + 다른 보험 없음 조건을 만족하므로 HSA 자격이 있습니다.
→ 배우자는 일반 PPO이므로 HSA 자격이 없습니다.
(부모가 자녀를 dependent로 청구하는 경우, 자녀 명의 HSA 공제는 안 됨)
3️⃣ HDHP(고공제 건강보험) 요건 정리
HSA를 만들려면 단순히 “Deductible이 좀 높은 플랜”이 아니라, IRS가 매년 고시하는 기준을 충족하는 공식 HDHP여야 합니다.
- 일반 플랜보다 높은 연간 Deductible을 가져야 함
- Deductible + 코페이·코인슈런스를 포함한 연간 out-of-pocket 상한선이 정해진 범위 안에 있어야 함
- 예방의료(annual check-up, 예방접종 등)은 Deductible 전에 커버될 수 있음
- 자기만 커버하면 Self-only, 본인+가족을 함께 커버하면 Family coverage
▸ A 플랜: Deductible이 낮고, 진료 때마다 코페이만 내는 전통 PPO → HDHP 아님
▸ B 플랜: 연간 Deductible이 꽤 높고, 일정 금액까지는 모든 의료비를 본인이 100% 부담 → HDHP 후보
실제로는 보험 플랜 설명서(SBC)에 HDHP 여부가 명시되는 경우가 많으므로,
HR 또는 보험회사에 “이 플랜이 HSA-eligible HDHP냐”를 꼭 확인해야 합니다.
2025년 기준 한도는 플랜 안내서·회사 HR·IRS 공식 자료에서 최신 수치를 꼭 확인하세요.
4️⃣ 다른 보험·FSA·HRA와의 충돌 여부
HSA 자격이 되려면 HDHP 외에 추가 건강보험이나 일반 Health FSA/HRA가 있으면 안 되는 경우가 많습니다.
다만, IRS가 허용하는 “예외적 보장” 몇 가지는 함께 가져도 괜찮습니다.
❌ HSA 자격을 깨는 대표적인 경우
- 배우자 직장에서 제공하는 일반 PPO/HMO 플랜이 본인까지 커버하는 경우
- 의료비 전반을 언제든지 상환해 주는 일반 목적 Health FSA 보유
- Deductible 전 의료비까지 폭넓게 reimbursed 해 주는 일반 HRA 보유
✅ HSA와 함께 허용되는 보장 예시
- 치과·안과 전용 Dental/Vision 플랜
- 사고·장애·장기요양처럼 특정 위험만 보장하는 보험
- HDHP Deductible 이후에만 쓰는 Post-deductible FSA/HRA
- 치과·안과 등으로 제한된 Limited-purpose FSA/HRA
- 향후 은퇴 이후 의료비만 상환하는 Retirement HRA
▸ 이씨는 회사 HDHP + HSA를 사용 중이고, 치과 전용 FSA에만 가입했습니다.
▸ 이 FSA는 치과·안과 비용만 상환하고, 일반 의료비는 전혀 커버하지 않습니다.
→ 치과·안과만 커버하는 Limited-purpose FSA이므로 HSA 자격 유지 가능.
→ 만약 동일 FSA가 병원 진료·약국 비용까지 상환했다면 HSA 자격이 바로 깨졌을 것입니다.
일반 Health FSA/HRA를 잘못 선택하면, 1년 동안 HSA 납입이 완전히 막힐 수 있습니다.
5️⃣ 부부·가족이 있을 때 HSA 자격 판단
혼자 사는 경우보다, 배우자·자녀·부모 등이 얽혀 있으면 HSA 자격 판단이 더 복잡해집니다.
실무에서 자주 나오는 패턴만 간단히 정리해 보겠습니다.
- 배우자 각각 다른 플랜 가입
– 한쪽은 HDHP, 다른 한쪽은 일반 PPO에 가입한 경우
– 일반 PPO 쪽에 본인이 커버되지 않으면 HSA 자격에 영향 없음 - 가족 플랜(HDHP Family Coverage)
– 배우자·자녀 중 한 명이라도 포함되면 Family coverage로 간주
– HSA 한도도 Family 기준이 적용되지만, 부부 각각 자격 여부는 따로 판단 - 자녀·부모 의료비와 HSA
– 세법상 부양가족으로 포함할 수 있는 경우, HSA로 해당 의료비를 지불해도 비과세
– 단, 자녀가 스스로 HSA 공제를 받는 것은 불가(부모의 dependent라면)
▸ 부부가 있고, 남편은 회사 HDHP Family 플랜에 본인+배우자+자녀를 모두 올려둠.
▸ 아내 쪽 직장에는 일반 PPO 플랜이 있지만, 본인은 가입하지 않음.
→ 남편은 HDHP Family coverage로 HSA 자격 O.
→ 아내는 남편의 HDHP에 함께 올라가 있으므로, 본인도 HSA 자격 O (각자 HSA 개설 가능).
→ 만약 아내가 본인 직장의 일반 PPO에 동시 가입했다면, 아내 본인의 HSA 자격은 바로 사라짐.
그 이후 1년간 자격을 유지하지 못하면 추가로 넣은 금액에 대해 소득·10% 가산세가 나올 수 있습니다.
규칙을 정확히 이해하지 못했다면, 보수적으로 월별 자격만큼만 납입하는 것이 안전합니다.
💬 FAQ
Medicare에 어느 파트라도 등록되는 순간 그 달부터는 더 이상 HSA 신규 납입이 불가합니다.
다만, 이미 쌓여 있는 HSA 잔액을 의료비에 사용하는 것은 계속 가능합니다.
일반 PPO가 본인을 커버하지 않는다면 HSA 자격에는 영향이 없습니다.
문제는 “배우자 플랜이 나까지 자동으로 커버할 때”이므로, 플랜 가입자 명단을 반드시 확인해야 합니다.
HR에 “일반 FSA가 아닌 Limited-purpose FSA 또는 Post-deductible FSA로 변경할 수 있는지”를 문의해야 합니다.
일반 FSA는 대부분 HSA 자격을 막기 때문에, 사전에 플랜 선택을 잘못하지 않는 것이 가장 중요합니다.
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