6편: 2025 HSA 인출 규칙 & Form 8889 완벽 가이드 — 어떤 의료비가 비과세인가?

2025 HSA 인출 규칙 & Form 8889 완벽 가이드 — 어떤 의료비가 비과세인가?

HSA의 진짜 가치는 “비과세 인출”에 있습니다. 하지만 모든 의료비가 비과세가 아니며, 어떤 비용을 언제 인출했는지에 따라 소득 포함·20% 페널티가 발생할 수도 있습니다.
이 글에서는 2025년 기준 비과세 인출 규칙, 영수증 관리, 실수하기 쉬운 사례와 함께 HSA 보고서인 Form 8889 작성 흐름까지 한 번에 정리했습니다.

1️⃣ 비과세 HSA 인출 조건

HSA는 다음 조건을 모두 충족하면 100% 비과세 인출이 가능합니다.

• 지출한 금액이 세법상 Qualified Medical Expenses일 것
• 지출 시점에 HSA 보유자가 의료비를 부담한 사람일 것
• 본인·배우자·부양가족의 의료비일 것
• 다른 곳에서 상환받지 않은 금액일 것 (보험·FSA·HRA 중복 불가)

2️⃣ 인출 가능한 의료비 범위(Allowed Expenses)

HSA는 매우 폭넓은 의료비를 인정합니다. 대표적인 항목만 요약하면 다음과 같습니다.

• 의사·병원 진료비, 시급 치료센터 비용
• 처방약·인슐린·의사 처방이 있는 OTC 약품
• 치과·안과 치료(치료 목적)
• 진단 검사·X-ray·MRI·CT 등
• 출산·산후·불임 치료비
• 정신건강 치료(therapy 포함)
• 치료 목적 의료기기(CPAP, 혈압기 등)
• 병원 방문 필수 교통비(마일리지 인정)

3️⃣ 인출 금지 항목 & 페널티 규칙

의료비가 아닌 용도로 HSA에서 인출하는 경우 다음 세금이 부과됩니다.

• 20% 페널티 (65세 미만)
• 소득세 부과 — 인출 금액 전액이 소득으로 간주

65세 이후에는?
의료비 외 사용 시 페널티는 사라지지만, 소득세는 그대로 적용됩니다.
즉, 65세 이후 HSA는 “의료비 전용 Traditional IRA”처럼 동작합니다.

4️⃣ 영수증 보관·기록관리 요령

HSA 인출에서 가장 중요한 것은 증빙(Documentation)입니다.
IRS는 영수증 제출을 요구하지 않지만, 문제 발생 시 본인이 증빙해야 합니다.

• 지출 영수증(날짜·금액·의료 서비스 구분)
• 보험 상환 내역(EOB)
• 카드 명세서(선택사항)
• HSA 인출 내역(은행 기록)

5️⃣ Form 8889 보고 흐름

HSA는 세금보고 시 Form 8889를 반드시 첨부해야 하며, 다음 3단계를 따릅니다.

1. Part I: 연간 납입액 계산 (고용주 납입 포함)
2. Part II: 의료비 인출액 및 과세 여부 계산
3. Part III: Last-month rule 적용 여부 및 Testing Period 위반 계산

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