2025 Archer MSA 완전정리 — 지금도 만들 수 있을까? 자격·운용·HSA와의 차이
Archer MSA는 HSA의 전신이자, 지금은 매우 제한적으로만 유지되는 의료 저축 계좌입니다. 신규 개설은 거의 불가능하고, 기존 보유자나 특정 소규모 자영업자만 사용할 수 있습니다.
하지만 여전히 세전 납입·비과세 인출이라는 강력한 혜택이 있기 때문에 2025년 기준 Archer MSA 자격·납입 규칙·인출 규칙·HSA와의 공통점·차이점을 정리해 즉시 판단할 수 있도록 구성했습니다.
📑 목차
1️⃣ Archer MSA란 무엇인가?
Archer Medical Savings Account(MSA)는 HSA가 도입되기 전에 존재했던 의료비 전용 세제혜택 계좌입니다. 큰 구조는 HSA와 비슷합니다.
- 세전(또는 세액공제) 방식으로 납입
- 계좌 내 이자·수익 비과세
- Qualified Medical Expenses 사용 시 비과세 인출
중요: 현재 Archer MSA는 거의 “폐쇄형 계좌”이며, 신규 개설은 매우 제한적입니다.
기존 보유자나 특정 소규모 자영업자만 유지·사용 가능합니다.
기존 보유자나 특정 소규모 자영업자만 유지·사용 가능합니다.
2️⃣ 2025년 Archer MSA 개설 자격
Archer MSA 자격은 HSA보다 훨씬 제한적입니다.
아래 조건 중 하나를 충족해야 합니다.
- 자영업자(Self-employed) 중 특정 조건 충족자
- 소규모 고용주(Small employer) 소속 직원
- 기존 Archer MSA 보유자(계속 사용 가능)
공통 자격 요건:
- MSA-eligible HDHP에 가입
- 다른 일반 건강보험에 중복 가입되지 않을 것
- Medicare 가입 전 상태일 것
예시 1:
▸ 개인사업자인 김씨가 MSA-eligible HDHP에 가입
→ Archer MSA 납입 가능
▸ 개인사업자인 김씨가 MSA-eligible HDHP에 가입
→ Archer MSA 납입 가능
▸ 대기업 직원 박씨는 MSA 개설 불가(대기업은 small employer에 해당 X)
3️⃣ Archer MSA 납입 규칙(Contribution Rules)
Archer MSA 납입규칙은 HSA와 유사하지만 차이점도 명확합니다.
- 납입은 오직 본인 또는 고용주만 가능 (배우자 납입 불가)
- 고용주가 넣으면 직원은 같은 해 추가 납입 불가
- 연간 한도는 HDHP deductible의 일정 비율로 결정
- 월비례 계산 적용
예시 2:
▸ HDHP deductible: $3,000
▸ MSA 한도(예시 비율 적용): $1,800
▸ HDHP deductible: $3,000
▸ MSA 한도(예시 비율 적용): $1,800
연중 6개월만 자격 있었다면 → $1,800 × (6/12) = $900
TIP: Archer MSA는 HSA보다 납입 구조가 더 복잡하고, 고용주 납입과 본인 납입을 동시에 할 수 없다는 점이 특히 중요합니다.
4️⃣ 인출 규칙(Distributions)
Archer MSA 인출 규칙은 HSA와 거의 동일합니다.
- Qualified Medical Expenses → 비과세 인출
- 비자격 지출 → 소득 포함 + 20% 페널티(65세 미만)
- 보험·FSA·HRA 상환과 중복 불가
예시 3:
▸ 치과 치료비 $700 → 비과세 인출 가능
▸ 미용 목적 시술 → 비과세 해당 없음
▸ 치과 치료비 $700 → 비과세 인출 가능
▸ 미용 목적 시술 → 비과세 해당 없음
중요: Archer MSA도 HSA처럼 영수증 보관이 필수입니다.
세무조사 시 본인이 의료비임을 입증해야 합니다.
세무조사 시 본인이 의료비임을 입증해야 합니다.
5️⃣ Archer MSA와 HSA의 핵심 차이점
Archer MSA는 HSA로 대체된 “이전 세대 계좌”에 가깝습니다.
두 계좌는 비슷하지만 다음과 같은 핵심 차이가 있습니다.
- 개설 가능 여부
– HSA: 아무나 HDHP 가입 시 가능
– MSA: 소규모 고용주·자영업자 중심으로 제한 - 납입 방식
– HSA: 본인·고용주·배우자 모두 가능
– MSA: 본인 또는 고용주 한쪽만 가능 - 고용주 납입 규칙
– HSA: 고용주+본인 동시 납입 가능
– MSA: 고용주가 넣으면 본인은 못 넣음 - 보편성
– HSA: 널리 사용
– MSA: 신규 개설 거의 불가(폐쇄형)
요약: 현재는 사실상 대부분의 납세자에게 HSA가 우선이며, Archer MSA는 기존 보유자·특수 상황에서만 유지되는 계좌입니다.
💬 FAQ
Q1. 지금 Archer MSA를 새로 만들 수 있나요?
매우 어렵습니다. 신규 개설은 사실상 중단 상태이며, 특정 자영업자 등을 제외하면 불가능합니다.
매우 어렵습니다. 신규 개설은 사실상 중단 상태이며, 특정 자영업자 등을 제외하면 불가능합니다.
Q2. Archer MSA를 HSA로 롤오버할 수 있나요?
가능합니다. 단, 연 1회 한도이며 rollover 금액은 HSA 한도에 포함되지 않습니다.
가능합니다. 단, 연 1회 한도이며 rollover 금액은 HSA 한도에 포함되지 않습니다.
Q3. Archer MSA도 비과세 인출은 가능한가요?
네. Qualified Medical Expenses 사용 시 HSA와 동일하게 비과세입니다.
네. Qualified Medical Expenses 사용 시 HSA와 동일하게 비과세입니다.
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