💡 2025 Kiddie Tax 완전정복 — 자녀 투자소득이 부모 세율로 올라가는 이유
자녀 명의 계좌(UTMA·UGMA·Custodial Brokerage)에서 발생하는 배당·이자·자본이득은 일정 금액을 넘으면 Kiddie Tax 규정에 따라 부모의 세율로 과세됩니다.
단순히 “미성년자는 부모 세율 적용”이 아니라, 2025년의 나이 규칙, 학생 여부, 부양요건, Earned vs Unearned 구분을 모두 충족해야 합니다.
1️⃣ Kiddie Tax가 만들어진 배경
부모가 자신의 투자자산을 자녀 명의로 옮겨 세금을 낮추는 것을 방지하기 위해 만들어진 제도입니다.
IRS는 이를 소득 이동(income shifting)으로 간주하며, 일정 요건을 충족하면 자녀의 투자소득을 부모 세율로 다시 계산합니다.
자녀가 실제로 일해 얻은 Earned 소득은 Kiddie Tax에 포함되지 않습니다.
대상이 되는 것은 자녀 계좌에서 발생한 Unearned 소득입니다.
2️⃣ 2025년 적용 대상 — 나이·학생·부양요건
Kiddie Tax는 아래 조건 중 하나라도 충족하면 적용됩니다.
- 18세 이하 — Unearned 소득이 일정 기준을 초과하면 부모 세율 적용
- 18세 초과~23세 full-time student — Earned 소득이 자신의 생계비를 충당하지 못할 경우
- 부양자(Dependent)로 보고되는 경우
3️⃣ Earned vs Unearned 소득의 핵심 차이
Kiddie Tax는 Earned 소득에는 적용되지 않고, 오직 Unearned 소득에만 적용됩니다.
- Earned 소득: W-2 알바·근로, self-employment → 대상 아님
- Unearned 소득: 이자·배당·자본이득·ETF 분배·채권이자 → Kiddie Tax 적용
17세 A군이 UTMA 계좌에서 배당 $3,000 발생 → Unearned 소득이므로 Kiddie Tax 대상.
This section contains Amazon affiliate links. Purchasing through these links may support EA Tax Guide.
4️⃣ 2025 Kiddie Tax 계산 구조 (최신 금액 반영)
IRS 2025 inflation update 기준으로 계산 구조는 다음과 같습니다.
- ✔ 첫 $1,300 → 비과세
- ✔ 다음 $1,300 → 자녀 세율(10%)
- ✔ 초과분 → 부모 세율로 과세
즉, 2025년에는 총 $2,600까지는 자녀 기준으로 처리되고 그 초과분만 부모 세율로 올라갑니다.
5️⃣ 실무 예시 — UTMA 배당 4,200불 사례
16세 B양 — UTMA 계좌 배당소득 $4,200 발생
Earned 소득 없음, Dependent 요건 충족
- 첫 $1,300 → 비과세
- 다음 $1,300 → 자녀세율 10% → $130
- 초과 $1,600 → 부모세율 24% 가정 → $384
총 세금 약 $514 (부모세율 구간에 따라 실제 금액 조정)
6️⃣ EA 실무 팁 — Kiddie Tax 최소화 전략
- 연말 배당이 큰 ETF는 투자 비중 조절하여 연도별 Unearned 소득 분산
- 자녀 Earned 소득이 증가하면 Kiddie Tax 대상에서 제외될 수 있으므로 정확한 계산 필요
- 성장 위주 종목으로 배당 발생 최소화 전환 전략 고려
- 가능하면 세금 우대 계좌(Roth IRA 등)를 통한 장기 전략 검토