10편: 2025 Kiddie Tax에서 가장 많이 적발되는 실수 TOP 10 — IRS가 놓치지 않는 포인트

💡 2025 Kiddie Tax에서 가장 많이 적발되는 실수 TOP 10 — IRS가 놓치지 않는 포인트

Kiddie Tax는 단순한 규정처럼 보이지만, 실무에서는 Form 8615 계산 오류, 소득 분류 실수, 보고 누락 등으로 인해 IRS CP2000(추가 세금 고지)을 받는 사례가 매우 많습니다.
2025년 보고 시즌에는 디지털 자산, 고배당 ETF, Form 1099-DA 등 새 보고요구가 추가되면서 실수 가능성이 더 커졌습니다.

1️⃣ Form 8615 제출 누락

자녀 Unearned 소득이 기준을 넘었는데 Form 8615를 제출하지 않으면 IRS는 자동으로 CP2000을 발송합니다. 특히 UTMA·UGMA 계좌에서 1099-DIV 한 장만 보고 누락되는 경우가 많습니다.

2️⃣ Earned vs Unearned 잘못 구분

자녀의 W-2 근로소득은 Earned이며 Kiddie Tax 적용 대상이 아닙니다.
반면 투자 배당·이자·Capital Gain은 Unearned입니다.

3️⃣ UTMA·UGMA 계좌 소득 누락

부모 계정에서 자동 이전되는 경우, 자녀 계좌임을 인식하지 못해 소득이 누락되는 사례가 많습니다.

4️⃣ Crypto·NFT 소득 미보고

Crypto는 매도뿐 아니라 Staking·Airdrop도 소득으로 간주됩니다.
2025년부터 Form 1099-DA가 발급되므로 누락 시 IRS가 즉시 감지합니다.

5️⃣ 2025 기준금액($2,600) 적용 오류

2025년 기준:

• 첫 $1,300 → 비과세
• 다음 $1,300 → 자녀세율
• $2,600 초과 → 부모세율

매년 업데이트되므로 작년 기준을 그대로 사용하는 실수가 많습니다.

6️⃣ 부모세율 계산 오류

Form 8615 계산은 부모의 Taxable Income을 기준으로 합니다.
부모가 MFJ인지 MFS인지에 따라 세율이 달라지므로 정확한 계산이 필요합니다.

7️⃣ College Student(18~23) 규정 혼동

만 18세 초과~23세의 Full-Time Student는 Earned 소득이 충분하지 않으면 Kiddie Tax 적용 대상입니다. “성인이라서 적용 안 된다”는 큰 오해가 있습니다.

8️⃣ 누가 Dependent인지 잘못 판단

자녀가 부양자로 보고되는 경우 Kiddie Tax 규정이 적용됩니다. 이를 잘못 판단하면 Form 8615 제출을 놓치기 쉽습니다.

9️⃣ ETF 연말배당 예측 실패

고배당 ETF 또는 Mutual Fund의 연말 분배금은 Kiddie Tax 발생의 가장 흔한 원인입니다.

🔟 IRS Notice 대응 지연

CP2000 Notice는 반박 가능한 경우가 많지만, 기한 내 대응하지 않으면 추가 이자·벌금이 붙습니다.

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