10편: 2025 Kiddie Tax에서 가장 많이 적발되는 실수 TOP 10 — IRS가 놓치지 않는 포인트

💡 2025 Kiddie Tax에서 가장 많이 적발되는 실수 TOP 10 — IRS가 놓치지 않는 포인트

Kiddie Tax는 단순한 규정처럼 보이지만, 실무에서는 Form 8615 계산 오류, 소득 분류 실수, 보고 누락 등으로 IRS CP2000(추가 세금 고지)를 받는 사례가 매우 많습니다.
특히 2025년 보고 시즌에는 미국 미성년자 계좌 세금(UTMA·UGMA), 자녀 주식 세금(ETF·배당·분배금) 이슈가 커졌고,디지털 자산 보고 강화(Form 1099-DA)까지 겹치면서 “작은 누락”도 바로 적발되는 환경이 됐습니다.

1️⃣ Form 8615 제출 누락

자녀의 Unearned 소득이 기준을 넘었는데 Form 8615를 제출하지 않으면, IRS는 자녀에게 발급된 1099(이자·배당·매매·디지털자산)와 부모 신고서를 자동 매칭해 CP2000을 발송하는 경우가 많습니다.
특히 UTMA·UGMA 계좌에서 1099-DIV 한 장만 보고 누락되는 패턴이 대표적입니다.

2️⃣ Earned vs Unearned 잘못 구분

자녀의 W-2 근로소득은 Earned Income으로 Kiddie Tax 적용 대상이 아닙니다.
반면 투자 배당·이자·Capital Gain·디지털 자산 보상은 Unearned Income으로 분류됩니다.

3️⃣ UTMA·UGMA 계좌 소득 누락

부모 계정 화면에서 함께 보이는 투자계좌를 부모 소득으로 착각하거나, Custodial 계좌임을 인지하지 못해 자녀 신고서에서 누락되는 사례가 많습니다. 이게 바로 “미국 미성년자 계좌 세금”에서 가장 자주 터지는 실수입니다.

4️⃣ Crypto·NFT 소득 미보고

Crypto는 매도뿐 아니라 Staking·Airdrop·Reward도 소득으로 과세될 수 있습니다.
2025년부터 Form 1099-DA가 발급되기 시작하면서, 누락 시 IRS가 비교적 빠르게 포착할 가능성이 커졌습니다.

5️⃣ 2025 기준금액($2,700) 적용 오류

독자들이 가장 많이 헷갈리는 핵심 기준은 아래 3단계입니다. (2025 과세연도 기준)

6️⃣ 부모세율 계산 오류

Form 8615 계산은 부모의 Taxable Income을 기준으로 합니다.
부모가 MFJ인지 MFS인지, 다른 자녀에게도 Kiddie Tax가 적용되는지에 따라 결과가 달라질 수 있어 “대충 계산”하면 추후 CP2000으로 이어지는 경우가 있습니다.

7️⃣ College Student(18~23) 규정 혼동

만 18세 초과~23세의 Full-Time Student는 Earned 소득이 생활비의 절반을 충당하지 못하면 Kiddie Tax 적용 대상이 될 수 있습니다. “성인이라서 적용 안 된다”는 오해가 정말 많습니다.

8️⃣ 누가 Dependent인지 잘못 판단

자녀가 부양가족(Dependent)으로 보고되는 경우 Kiddie Tax 규정이 적용됩니다.
Dependent 판단을 잘못하면 Form 8615 제출을 놓치기 쉽고, “자녀 주식 세금” 이슈가 커질수록 적발 가능성도 올라갑니다.

9️⃣ ETF 연말배당 예측 실패

고배당 ETF 또는 Mutual Fund의 연말 분배금(배당·Capital Gain Distribution)은 Kiddie Tax 발생의 가장 흔한 원인입니다.
특히 Covered Call ETF처럼 분배가 잦거나 금액이 큰 상품을 보유하면, “생각보다 배당이 커져서” 자녀 Unearned 소득이 기준을 넘는 사례가 생깁니다.

🔟 IRS Notice 대응 지연

CP2000 Notice는 반박 가능한 경우가 많지만, 기한 내 대응하지 않으면 추가 이자·벌금이 붙습니다.

➕ 보너스: Form 8814로 부모 신고서에 합치면 더 쉬울까?

실무에서 부모님들이 가장 많이 묻는 질문 중 하나가 이것입니다.
“자녀 투자소득(이자·배당)을 자녀 신고서를 따로 해야 하나요, 아니면 부모 신고서에 합쳐도 되나요?”

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