3편: Earned vs Unearned 소득 완전구분 — Kiddie Tax가 결정되는 가장 중요한 기준

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💡 Earned vs Unearned 소득 완전구분 — Kiddie Tax가 결정되는 가장 중요한 기준

Kiddie Tax 적용 여부를 판단할 때 가장 핵심이 되는 기준은 소득의 성격이 Earned인지, Unearned인지 입니다.
2025년 기준으로 IRS는 이 둘을 매우 엄격하게 구분하며, 특히 자녀 명의 계좌에서 발생하는 모든 투자소득 Unearned로 분류됩니다.

📚 목차

  1. 1️⃣ Earned 소득 — Kiddie Tax 대상이 아닌 소득
  2. 2️⃣ Unearned 소득 — Kiddie Tax 대상이 되는 소득
  3. 3️⃣ 경계 사례 — Earned처럼 보이지만 Unearned로 과세되는 경우
  4. 4️⃣ 2025 Kiddie Tax 계산에 미치는 영향
  5. 5️⃣ 실무 예시 — 같은 금액이지만 세금이 달라지는 이유
  6. 6️⃣ EA 실무 팁 — 흔히 하는 오해와 실수



1️⃣ Earned 소득 — Kiddie Tax 대상이 아닌 소득

Earned 소득은 자녀가 직접 일해서 벌어들인 소득이며, Kiddie Tax가 절대 적용되지 않습니다.

  • ✔ W-2 근로소득
  • ✔ Self-employment (알바, 프리랜서)
  • ✔ Tips / 서비스직 팁
  • ✔ 장학금 중 근로 대가(Stipend)
📘 예시

17세 H군이 여름방학 동안 W-2 근로로 $5,200을 벌었다면? → Earned 소득이므로 Kiddie Tax 대상 아님.

💡 Quick Tip

Earned 소득이 많을수록 self-support 가능성이 높아져 19~23세 full-time student의 Kiddie Tax 적용 여부에도 영향을 줍니다.

2️⃣ Unearned 소득 — Kiddie Tax 대상이 되는 소득

Unearned 소득은 자녀가 직접 일하지 않고 발생한 소득이며, Kiddie Tax의 핵심 대상입니다.

  • ✔ 투자 배당(Dividends)
  • ✔ 이자소득(Interest)
  • ✔ ETF/Mutual Fund 분배금
  • ✔ 매도 차익(Capital Gains)
  • ✔ 채권 이자
  • ✔ 암호화폐 매매 차익
  • ✔ 로열티·임대소득(부동산 불가동 수익)
📘 예시

15세 I양 — UTMA 계좌에서 배당 $2,400 발생 → Unearned 소득이므로 Kiddie Tax 적용 가능.

💡 핵심 포인트

자녀 명의 계좌라고 해서 Earned 취급되지 않는다. 계좌 주체보다 소득의 성격이 기준이다.

3️⃣ 경계 사례 — Earned처럼 보이지만 Unearned로 과세되는 경우

다음의 소득은 겉보기에는 Earned처럼 보이지만 IRS에서는 Unearned로 분류합니다.

  • ✔ 부모 회사에서 고용된 자녀의 “과다 지급된 급여”
  • ✔ 부모가 준 재산(주식·현금)에서 발생하는 소득
  • ✔ UTMA 계좌의 모든 투자수익
  • ✔ Passive income 형태의 임대소득
📘 예시

부모가 자녀에게 주식을 양도하여 그 주식에서 배당이 발생했다면? → Earned가 아닌 Unearned로 분류됨.

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4️⃣ 2025 Kiddie Tax 계산에 미치는 영향

Earned vs Unearned 구분은 2025 Kiddie Tax 계산 전체를 결정하는 시작점입니다. 2025년 기준 규정은 다음과 같습니다.

  1. ✔ 첫 $1,300 → 비과세
  2. ✔ 다음 $1,300 → 자녀 세율
  3. ✔ 초과분 → 부모 세율

따라서 Unearned 소득이 많은 자녀의 경우 부양요건과 full-time student 여부와 함께 Earned vs Unearned 구분이 Kiddie Tax의 핵심 판단 기준이 됩니다.

5️⃣ 실무 예시 — 같은 금액인데 세금이 달라지는 이유

📘 비교 예시

사례 1) 17세 J군 — W-2 근로 $4,000 + UTMA 배당 $0
→ 모두 Earned → Kiddie Tax 없음

사례 2) 17세 J군 — W-2 근로 $0 + UTMA 배당 $4,000
→ 모두 Unearned → Kiddie Tax 계산 대상

사례 3) 19세 K양 — 학생 + W-2 $5,500 + ETF 분배 $2,800
→ Earned + Unearned 혼합 → Unearned만 Kiddie Tax 계산

6️⃣ EA 실무 팁 — 가장 흔히 하는 오해

💡 EA 세무 팁

  • 계좌 명의가 Earned 여부를 결정하는 것이 아니다.
  • 부모가 준 자산이라면 자녀가 직접 일했다는 증빙이 없으므로 Unearned.
  • Earned가 많다고 해서 Unearned가 없어지는 것이 아니라 구분 계산됨.
  • 암호화폐 매매차익도 Unearned이므로 Kiddie Tax에 포함된다.

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  1. 1️⃣ Kiddie Tax란 무엇인가? 기본 구조
  2. 2️⃣ 나이·학생·부양 규칙
  3. 3️⃣ Earned vs Unearned 소득
  4. 4️⃣ Form 8615 완전 해설
  5. 5️⃣ UTMA/UGMA 투자소득
  6. 6️⃣ 자녀 Earned 소득 규칙
  7. 7️⃣ Assignment of Income Rule
  8. 8️⃣ 자녀 주식·크립토 투자
  9. 9️⃣ Kiddie Tax 최소화 전략
  10. 🔟 IRS 적발 실수 TOP 10

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