4편: Form 8615 완전 해설 — 2025 Kiddie Tax 계산을 결정하는 핵심 양식

💡 Form 8615 완전 해설 — 2025 Kiddie Tax 계산을 결정하는 핵심 양식

Kiddie Tax가 적용되는 자녀는 반드시 Form 8615 — Tax for Certain Children Who Have Unearned Income을 작성해야 합니다.
단순히 자녀의 투자소득을 입력하는 것이 아니라, 부모의 세율을 기반으로 다시 계산 하는 구조이므로 작성 순서를 정확히 이해하는 것이 매우 중요합니다.

1️⃣ Form 8615가 필요한 경우

2025년 기준, 아래 조건을 충족하면 반드시 Form 8615 제출이 필요합니다.

• ✔ 만 18세 이하 또는 만 19~23세 full-time student
• ✔ 부양자(Dependent)로 보고됨
• ✔ Earned 소득이 자신의 생계를 충당할 정도가 아님
• ✔ Unearned 소득(이자·배당·자본이득 등)이 $2,600(2025) 초과

2️⃣ 작성 전에 준비해야 하는 자료

Form 8615 계산에는 자녀 자료뿐 아니라 부모 자료도 필요합니다.

• ✔ 자녀의 모든 투자 관련 1099 (DIV, INT, B, Composite)
• ✔ 자녀의 Earned Income 여부(W-2 또는 1099-NEC)
• ✔ 부모의 Form 1040 Taxable Income
• ✔ 부모의 자본이득 세율 구간 정보(0/15/20%)
• ✔ ETF·Mutual Fund 분배 내역

3️⃣ Form 8615 구성(각 Part 설명)

Form 8615은 총 4개의 Part로 구성되며, 각각 명확한 역할이 있습니다.

• Part I — Unearned Income 계산
  자녀의 모든 투자소득을 합산하여 과세 대상 금액 산정.
• Part II — 부모 세율 계산
  부모의 Form 1040 금액을 기반으로 자녀 Unearned 소득에 적용할 세율 결정.
• Part III — 자녀 세금 계산
  부모 세율로 과세할 금액 + 자녀 기본세율 적용 금액 계산.
• Part IV — 추가세액 산출
  최종 Kiddie Tax를 자녀의 Form 1040에 반영.

4️⃣ 2025 계산 흐름 — 부모 세율 적용 과정

2025년 계산 방식은 다음 단계로 진행됩니다.

1. Step 1: 자녀 Unearned Income 총합 계산
2. Step 2: 첫 $1,300 비과세 + 다음 $1,300 자녀세율 적용
3. Step 3: 초과금액 → 부모의 최종 세율로 계산
4. Step 4: Form 1040 자녀 라인에 Kiddie Tax 추가

즉, Form 8615은 자녀의 세금을 따로 계산하는 것이 아니라 부모의 세율 구조를 자녀 투자소득에 “대입”하는 역할을 합니다.

5️⃣ 실무 예시 — ETF 배당 + 매도차익 혼합 케이스

6️⃣ EA 실무 팁 — 가장 흔히 하는 Form 8615 오류

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