5편: UTMA·UGMA 투자소득 완전정리 — 2025 Kiddie Tax 적용 여부를 결정하는 핵심 계좌

💡 UTMA·UGMA 투자소득 완전정리 — 2025 Kiddie Tax 적용 여부를 결정하는 핵심 계좌

자녀 명의로 개설되는 UTMA·UGMA 계좌는 투자교육과 장기 재산 증여에 널리 사용됩니다. 하지만 이 계좌에서 발생하는 배당·이자·자본이득은 모두 Unearned 소득으로 분류되며, 2025 Kiddie Tax 규정을 충족하면 부모 세율이 적용됩니다.
특히 ETF·Mutual Fund 배당, 매도차익, 채권이자 등은 자녀 연령과 부양요건에 따라 세율이 크게 달라질 수 있습니다.

1️⃣ UTMA·UGMA의 기본 구조 — 누구 소유인가?

UTMA·UGMA는 자녀 명의 계좌이지만, 법적으로는 “불가역적 증여” 형태입니다.
즉, 부모가 자녀에게 자산을 증여하는 순간, 그 자산의 모든 소득은 자녀 소득으로 간주됩니다.

• 계좌 소유자: 자녀
• 관리자(Custodian): 부모 또는 성인 보호자
• 관리자는 계좌를 사용·회수할 권리가 없음
• 자산 소득은 모두 자녀의 Unearned Income

2️⃣ 어떤 소득이 Unearned로 분류되는가?

UTMA·UGMA에서 발생하는 모든 투자 관련 소득은 Unearned입니다.

• ✔ 이자(Interest)
• ✔ 배당(Dividends)
• ✔ ETF·주식 매도차익(Capital Gains)
• ✔ Mutual Fund 분배금
• ✔ 채권이자
• ✔ REIT 배당

3️⃣ 2025 세금 규칙 — Kiddie Tax 적용 구간

2025년 IRS 인플레이션 업데이트 기준 Kiddie Tax 계산은 다음과 같습니다.

1. 첫 $1,300 → 비과세
2. 다음 $1,300 → 자녀 세율(보통 10%)
3. 초과분 → 부모 세율(10%~37%)로 계산

즉, 총 Unearned 소득이 $2,600 초과하면 Kiddie Tax 대상이 됩니다.

4️⃣ 실무 예시 — ETF 배당 + 단기 매도차익

5️⃣ EA 실무 팁 — UTMA 관리 시 자주 발생하는 실수

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