💡 자녀 Earned 소득 규칙 — 2025 Kiddie Tax 적용 여부를 결정하는 핵심 기준
Kiddie Tax는 오직 Unearned 소득에만 적용되지만, 자녀가 일을 해서 벌어들이는 Earned 소득(W-2·알바·프리랜서)은 적용 여부를 크게 바꿉니다.
특히 full-time student(19~23세)의 경우 Earned 소득이 자신의 생계를 충당할 정도인지가 Kiddie Tax 대상 여부를 결정하는 핵심 조건입니다.
1️⃣ Earned 소득의 정의 — IRS 기준
2025년 기준 Earned Income은 IRS가 명확히 정의하고 있습니다.
- ✔ W-2 근로소득(아르바이트·파트타임 포함)
- ✔ 1099-NEC 프리랜서 소득
- ✔ 자영업(Self-Employment) 소득
- ✔ Tips(팁) 소득
배당, 이자, ETF·주식 매도차익은 모두 Earned가 아닌 Unearned이므로 Kiddie Tax 대상입니다.
2️⃣ Earned 소득이 많은 경우 Kiddie Tax가 면제되는 이유
Kiddie Tax는 “부모가 자녀 이름으로 소득을 이동시켜 세금을 회피하는 것”을 방지하기 위한 제도입니다.
따라서 자녀가 실제로 일을 해서 스스로 생계를 충당할 수 있을 만큼 Earned 소득이 많다면 Kiddie Tax 대상이 아닙니다.
즉, Earned 소득이 많으면 ‘부모 의존도’가 낮다고 보며 Kiddie Tax에서 제외됩니다.
20세 풀타임 학생이 W-2 소득 $12,500 → 본인 생계 대부분 충당 가능 → Kiddie Tax 미적용 가능.
This section contains Amazon affiliate links. Purchasing through these links may support EA Tax Guide.
3️⃣ 2025년 Earned vs Unearned 판정 기준
2025년 IRS 기준에서 Earned 소득 판정은 다음과 같은 세 가지 요소로 평가됩니다.
- ① Earned 소득 금액의 절대치
자녀가 실제로 얼마나 벌었는지. - ② 본인 생활비(Self-support Test)
본인 소득이 생활비 대부분을 충당하는지. - ③ 학생 여부(Full-time Student)
19~23세 학생은 Earned 소득 부족 시 Kiddie Tax 유지.
Earned 소득이 많을수록 Kiddie Tax 적용 가능성 ↓
Unearned 소득이 많을수록 Kiddie Tax 적용 가능성 ↑
4️⃣ 실무 예시 — W-2 + UTMA 소득 혼합 케이스
사례: 20세 full-time student
- W-2 Earned: $9,200
- UTMA 배당: $2,000
- UTMA 매도차익: $1,100
- 총 Unearned = $3,100
Earned $9,200이지만 본인 생활비가 연 $18,000이라면 Self-support Test 불충족 → Kiddie Tax 대상.
- 첫 $1,300 → 비과세
- 다음 $1,300 → 자녀세율
- 초과 $500 → 부모세율 적용
Earned가 있어도 생활비 충당 불가 → Kiddie Tax 유지
5️⃣ EA 실무 팁 — 자녀 소득 관리 전략
- 자녀 Earned 소득이 커지면 Full-time student라도 Kiddie Tax 면제 가능
- Self-support Test는 금액 기준이 아닌 “비율 기준”이라는 점을 주의
- 자녀가 프리랜서 소득이 있다면 SE tax 고려 필요
- Earned 소득 증가로 Roth IRA 기여 가능 → 장기 절세 효과
- Unearned 소득 발생이 많은 ETF는 비중 조절 고려