8편: 자녀 주식·크립토 투자 — 2025 Kiddie Tax가 어떻게 적용되는가?

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💡 자녀 주식·크립토 투자 — 2025 Kiddie Tax가 어떻게 적용되는가?

자녀 명의 UTMA·UGMA 계좌뿐 아니라, 최근에는 18세 미만 청소년도 Custodial Brokerage와 Youth Crypto Account를 통해 주식·ETF·비트코인 등을 투자하고 있습니다.
하지만 이러한 소득은 모두 Unearned 소득으로 분류되며, 2025 Kiddie Tax 규정에 따라 일정 금액을 넘으면 부모 세율이 적용됩니다. 특히 크립토는 변동성이 크고 스테이킹·에어드랍 등 다양한 형태의 소득이 발생함으로 실무 판단이 중요합니다.

📚 목차

  1. 1️⃣ 자녀가 투자할 수 있는 계좌 유형
  2. 2️⃣ 주식·ETF 소득의 Kiddie Tax 적용
  3. 3️⃣ 크립토 소득의 Kiddie Tax 적용
  4. 4️⃣ 실무 예시 — 자녀 주식 + 크립토 혼합 포트폴리오
  5. 5️⃣ EA 실무 팁 — 자녀 투자에서 가장 많이 발생하는 오류



1️⃣ 자녀가 투자할 수 있는 계좌 유형

2025년 기준, 18세 미만 자녀가 투자할 수 있는 공식 계좌는 다음과 같습니다.

  • UTMA·UGMA Custodial Brokerage — 주식·ETF·채권 투자 가능
  • Custodial Crypto Account — 비트코인·이더리움 등 보유 가능
  • Custodial Roth IRA — Earned 소득이 있는 자녀만 가능
💡 중요

Crypto 보유 자체는 합법이지만, 모든 소득은 Unearned로 간주되어 Kiddie Tax 규정 대상입니다.

2️⃣ 주식·ETF 소득의 Kiddie Tax 적용

주식·ETF에서 발생하는 모든 소득은 Unearned이며 Kiddie Tax 대상입니다.

  • ✔ 배당(Dividends)
  • ✔ ETF 분배금(Capital Gain Distributions)
  • ✔ 주식/ETF 매도차익
📘 예시

자녀가 SPY ETF에서 배당 $1,500, 매도차익 $1,300 → Unearned $2,800 → Kiddie Tax 적용.

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3️⃣ 크립토 소득의 Kiddie Tax 적용

자녀가 보유한 Crypto에서 발생하는 소득은 IRS가 모두 Unearned로 분류합니다.

  • ✔ 매도차익(Capital Gains)
  • ✔ 스테이킹(Staking) 리워드 — Ordinary Income
  • ✔ 에어드랍(Airdrops) — Ordinary Income
  • ✔ NFT 판매 차익
  • ✔ DeFi 이자·보상
💡 Crypto 특이점

Staking·Airdrop은 매도하지 않아도 소득 발생 시점에 과세합니다 (Constructive Receipt).

4️⃣ 실무 예시 — 자녀 주식 + 크립토 혼합 포트폴리오

📘 계산 예시

사례: 17세 M군

  • SPY ETF 배당: $1,400
  • QQQ 매도차익: $1,200
  • 비트코인 매도차익: $1,100
  • 스테이킹 보상: $350

총 Unearned = $4,050 → Kiddie Tax 대상

  • 첫 $1,300 → 비과세
  • 다음 $1,300 → 자녀세율 10%
  • 초과 $1,450 → 부모세율(예: 24%) 적용

최종 Kiddie Tax ≈ 약 $500~$520

5️⃣ EA 실무 팁 — 자녀 투자에서 가장 많이 발생하는 오류

💡 EA 세무 팁

  • Crypto 스테이킹·Airdrop을 소득으로 인식하지 않음 → IRS CP2000 Notice 위험
  • 주식과 Crypto의 원가(basis) 관리 누락
  • Form 1099-DA(디지털 자산 용도) 신규 규정 반영 누락
  • Crypto 전송을 매도로 착각하는 사례 → 전송 자체는 비과세
  • Unearned 소득의 총합이 $2,600(2025) 초과하면 반드시 Kiddie Tax 검토

📎 Related EA Tax Guide Posts

📘 Kiddie Tax Series (2025)

  1. 1️⃣ Kiddie Tax란 무엇인가? 기본 구조
  2. 2️⃣ 나이·학생·부양 규칙
  3. 3️⃣ Earned vs Unearned 소득
  4. 4️⃣ Form 8615 완전 해설
  5. 5️⃣ UTMA/UGMA 투자소득
  6. 6️⃣ 자녀 Earned 소득 규칙
  7. 7️⃣ Assignment of Income Rule
  8. 8️⃣ 자녀 주식·크립토 투자
  9. 9️⃣ Kiddie Tax 최소화 전략
  10. 🔟 IRS 적발 실수 TOP 10

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