OPT 유학생 FICA 환불 가이드 — Social Security & Medicare 잘못 공제된 세금 돌려받는 법

💵 OPT 유학생 FICA 환불 가이드 — Social Security & Medicare 잘못 공제된 세금 돌려받는 법 (2025)

많은 OPT 유학생들이 첫 월급을 받을 때 Social Security Tax (6.2%)와 Medicare Tax (1.45%)가 공제된 것을 보고 깜짝 놀랍니다.
하지만 대부분의 F-1 학생은 2025년에도 FICA Tax 면제 대상이며, 잘못 공제된 세금은 전액 환불 받을 수 있습니다.
이 글에서는 FICA 면제 규정, 환불 신청 방법, 고용주가 거절할 때의 대응 방법까지 EA 세무사 관점에서 정확히 안내합니다.

1️⃣ OPT 유학생은 왜 FICA 세금이 면제될까?

미국 세법(IRC §3121(b)(19))은 F-1, J-1, M-1 비자 학생을 세법상 Nonresident Alien(NRA)으로 간주하고, 교육 목적으로 체류하는 동안 Social Security & Medicare(FICA) 세금을 면제합니다.

즉, 학생이 OPT로 일하고 있더라도, 세법상 NRA라면 여전히 FICA 면제가 그대로 적용됩니다.

2️⃣ 2025년 기준 FICA 면제 조건

아래 조건을 충족하면 OPT 중에도 FICA 면제입니다.

• F-1 신분 유지
• Substantial Presence Test(SPT)를 충족하지 않음 → NRA 신분
• 학교 또는 OPT 관련 합법적 근로

대부분의 OPT 유학생은 미국 체류 5년 이하이므로 SPT를 충족하지 않아 NRA → FICA 면제가 적용됩니다.

3️⃣ 이미 공제된 FICA 세금 환불 받는 방법 (2단계)

1단계: 고용주에게 환불 요청

FICA 환불의 1차 책임은 고용주에게 있습니다(IRS 규정). 다음 문서를 HR 또는 Payroll 부서에 제출하세요.

1. 여권 + 비자 사본
2. I-20
3. I-94
4. EAD 카드(OPT)
5. 본인이 NRA임을 입증하는 간단한 설명문

대부분의 고용주는 4~8주 이내에 급여 시스템에서 환불을 처리합니다.

2단계: 고용주가 수정해서 환불 처리 (Form 941-X)

고용주는 자신들의 급여 보고서(Form 941)를 Form 941-X로 수정해 잘못 공제된 FICA 세금을 다음 급여에서 환불하거나 직접 수표로 지급하게 됩니다.

4️⃣ 고용주가 환불을 거부할 때 IRS 직접 신청 방법

만약 고용주가 환불을 거부하거나, Payroll 시스템상 불가능하다고 말한다면 유학생은 직접 IRS에 개별 환불 신청을 할 수 있습니다.

필요 서류:

• Form 843 — 환불 신청서
• Form 8316 — 고용주가 환불을 거부했다는 자필 선언
• 최근 페이 스텁(Pay Stub)
• I-20, I-94, EAD 복사본
• W-2(연말)

IRs 심사에는 보통 3~6개월이 걸리며, 승인되면 수표로 환불됩니다.

📘 예시 — 실제 환불 금액 계산

📎 내부 & 외부 링크

🔑 결론 및 EA 조언

OPT 유학생은 대부분 FICA 면제이며, 잘못 공제된 세금은 반드시 환불받을 수 있습니다. 고용주가 처리하는 것이 가장 빠르고 정확하며, 필요 시 Form 843으로 IRS에 직접 신청하면 됩니다.

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