OPT 유학생 W-4 작성법 — Nonresident 규칙 모르면 세금 폭탄 난다 (2025 최신)

💼 OPT 유학생 W-4 작성법 — Nonresident 규칙 모르면 세금 폭탄 난다 (2025 최신)

OPT(Optional Practical Training)로 미국에서 첫 직장을 시작하면 가장 먼저 작성하는 서류가 Form W-4입니다.
하지만 대부분의 유학생은 “미국 시민권자 방식으로 작성”해 큰 금액을 잘못 납부하거나, 반대로 세금이 덜 원천징수되어 이후에 세금 폭탄을 맞는 일이 흔합니다.
이 글은 2025년 기준, F-1 유학생(OPT 신분)의 Nonresident Alien 규칙에 맞는 W-4 작성법을 EA(미국 세무사) 관점에서 정확하게 정리한 실전 가이드입니다.

1️⃣ OPT 유학생은 왜 특별한 W-4 규칙을 따라야 하나?

F-1 OPT 유학생은 대부분 세법상 Nonresident Alien(NRA)으로 분류됩니다.
세법상 NRA는 미국 시민권자나 영주권자와 다른 방식으로 세금을 계산하기 때문에 W-4 작성 규칙도 완전히 다릅니다.

또한 2025년 기준 미국 세법에서는 F-1 신분이 최대 5년까지 Substantial Presence Test 면제되므로, OPT 첫해 대부분의 유학생은 Resident가 아닌 NRA 기준을 따라야 합니다.

2️⃣ Nonresident Alien W-4 작성법 — 2025 공식 규정

2025년 기준 OPT 유학생(NRA)의 W-4 작성 규칙은 IRS Notice 1392에 명확하게 규정되어 있습니다.
아래 항목이 가장 중요한 핵심입니다.

🟦 Step 1 — Personal Information

– 필수: Single 선택 (마혼(MFJ) 선택 불가)
– 주소는 미국 주소 기입
– Social Security Number(SSN): OPT 근로자라면 반드시 기입

🟦 Step 2, 3 — 공란 유지

NRA는 Dependents (Step 3) 공제 적용 불가.
Step 2(Second job) 역시 일반적으로 해당 없음.

🟦 Step 4(a), 4(b) — 공란

🟦 Step 4(c) — Additional withholding (선택)

원하는 경우 추가 원천징수 금액을 넣을 수 있지만, NRA는 기본적으로 추가 금액을 넣지 않는 것이 일반적입니다.

🟥 Step 4에 반드시 기입해야 하는 문구

NRA는 반드시 다음 문구를 W-4에 포함해야 합니다 (IRS Notice 1392 규정):

전자 제출 시스템을 사용하는 회사라면 이 문구를 별도 메모 또는 HR 제출용 PDF에 포함해야 합니다.

🟦 Step 5 — Signature

전자 서명 또는 손글씨 서명으로 제출.

3️⃣ W-4 작성 시 OPT 유학생이 자주 하는 실수 5가지

• ❌ Step 3에 Dependents 입력 — NRA는 자녀공제 없음
• ❌ Married Filing Jointly 선택 — NRA는 불가
• ❌ Step 2 체크 — NRA 방식과 충돌
• ❌ “Nonresident Alien” 문구 누락 — 원천징수 오류 가능
• ❌ Resident 테스트 통과 전 W-4를 시민권자 방식으로 변경

📘 예시 — 정확한 W-4 작성 사례

📎 내부 링크 & 외부 링크

🔑 결론

OPT 유학생의 세금 신고에서 가장 중요한 것은 “본인이 NRA인지 확실히 아는 것”이며, NRA인 경우 반드시 IRS Notice 1392 규칙에 맞는 W-4를 제출해야 합니다. W-4는 단순 서류가 아니라 첫 해 세금 환급·납부를 결정하는 가장 중요한 문서입니다.

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