2025 오버타임(OT) 공제 완전정복

⏰💸 2025 오버타임(OT) 공제 완전정복 — “초과근무 수당, 최대 $12,500까지 세금에서 빠진다!”

2025년 세법 개정으로 가장 큰 혜택 중 하나는 바로 오버타임(Overtime) 소득 공제입니다.
2025~2028년 동안 한시적으로 적용되며, 근로자가 받은 초과근무수당 중 싱글 최대 $12,500 / 부부 공동신고 최대 $25,000까지 공제가 가능합니다.
특히 MAGI $150,000 이하라면 공제를 온전히 적용받을 수 있어, 직장인·교대근로자·병원 근무자·물류센터 직원에게 매우 큰 절세 효과를 제공합니다.

📘 목차

1️⃣ 2025 오버타임 공제 규정 한눈에 보기
2️⃣ 누가 받을 수 있나? (적용 대상)
3️⃣ 공제액 계산 예시
4️⃣ 세무사 실무 팁 — 놓치기 쉬운 포인트
5️⃣ 내부 링크 & 외부 링크
6️⃣ 마무리 — 직장인에게 가장 큰 절세 기회

1️⃣ 2025 오버타임 공제 규정 한눈에 보기

2025년 신설된 Qualified Overtime Compensation Deduction은 아래 조건을 충족하는 초과근무수당을 공제할 수 있도록 합니다.

세전 소득(MAGI) 기준으로 공제 가능 여부 결정
근로기준법(FLSA) 규정에 따라 지급된 정식 오버타임 수당만 포함
팁(Tip) 소득 제외 규정과 별도 적용
2025~2028년에만 한시적 허용

📌 핵심 요약
싱글: 최대 $12,500 공제
부부 공동 신고(MFJ): 최대 $25,000 공제
MAGI $150,000 초과 시 → 초과 $1,000마다 공제액 $100 감소
(2025 원문 기준)

2️⃣ 누가 받을 수 있나? (적용 대상)

아래 조건을 모두 충족해야 공제를 받을 수 있습니다.

W-2 근로자
정규 OT 규정(FLSA Section 7)에 따른 1.5배 오버타임 지급
팁 소득이 아닌 순수 OT 소득
MAGI가 $150,000 이하 → 공제액 100% 적용

3️⃣ 공제액 계산 예시

💡 예시 1 — 싱글 근로자
연 소득(MAGI): $120,000
2025년 OT 수령액: $14,000

적용 가능한 최대 공제액: $12,500
→ $12,500 전액 공제

💡 예시 2 — 부부 공동 신고(MFJ)
MAGI: $160,000
OT 수령액: $28,000
MAGI 초과분: $10,000
감액: $10,000 ÷ $1,000 × $100 = $1,000 감소
적용 가능 공제: $25,000 − $1,000 = $24,000 공제

4️⃣ 세무사 실무 팁 — 놓치기 쉬운 포인트

🧾 EA TIP — 세무서에서 많이 보는 실수
• OT와 Bonus·Shift Pay를 혼동해 공제액 과다 신고 → 조정 대상
• MAGI 계산 시 HSA·Student Loan Interest 조정 누락
• 팁 공제(Tip Deduction)와 OT 공제를 같은 금액인 줄 알고 합산 신고
OT 공제는 “팁 제외 규정”과 완전히 다른 계산 방식입니다.

5️⃣ 내부 링크 & 외부 링크

🔗 외부 링크

🔗 내부 링크

6️⃣ 마무리 — 직장인이라면 2025년에 가장 큰 절세 기회

2025~2028년 동안만 적용되는 한시 조항이므로,
OT 근무가 많은 직장인들에게 실질적인 세금 절감 효과가 큽니다.
특히 뉴욕·뉴저지·캘리포니아 같이 OT가 많은 업종(물류·의료·서비스업)은 MAGI 관리만 잘해도 수천 달러의 세금을 줄일 수 있습니다.

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