1편: 왜 미국 사업자들은 S-Corporation을 선택할까?

🔎 왜 미국 사업자들은 S-Corporation을 선택할까? — LLC·C-Corp과 완전히 다른 핵심 절세 구조 (2025)

S-Corporation은 미국 중소사업자들이 가장 많이 선택하는 비즈니스 구조입니다. 그 이유는 단순합니다 — 이중과세를 피하면서도 유한책임 보호, FICA 절세, 배당 구조 활용이 가능하기 때문입니다.
이 글에서는 S-Corp이 무엇인지, LLC·C-Corp과 어떻게 다른지, 그리고 2025 기준 절세 구조가 어떻게 설계되는지 EA 실무 기준으로 정확하게 정리했습니다.

1. S-Corporation이란 무엇인가?

S-Corporation(S-Corp)은 단순한 “법인 형태”가 아니라 IRS에 제출하는 세법상 선택(election)입니다. 즉, 법적으로는 Corporation 형태지만 세무 처리는 파트너십처럼 통과과세(pass-through) 방식으로 이루어집니다.
법인이 이익을 벌어도 자체적으로 연방 법인세를 내지 않고, 이익이 주주 개인의 Form 1040으로 흘러갑니다.

이 구조 덕분에 C-Corp에서 흔히 발생하는 이중과세(double taxation) 문제를 피할 수 있습니다.
또한, 주주가 S-Corp에서 급여(W-2) + 배당(distribution)을 적절히 설계하면 FICA 절세 효과를 가져올 수 있습니다.

2. S-Corp vs LLC vs C-Corp — 무엇이 다를까?

많은 사업자가 LLC와 S-Corp을 혼동합니다. 하지만 둘은 완전히 다릅니다.
LLC는 “상법상의 형태”이고, S-Corp은 “세법상의 지위”입니다.
즉, LLC도 원한다면 IRS에 서류를 제출해 S-Corp으로 과세받을 수 있습니다.

📌 LLC와 S-Corp의 차이

• LLC는 기본적으로 self-employment tax(15.3%)가 전액 부과됨
• S-Corp은 급여 부분에만 FICA가 적용되고, 배당(distribution)은 FICA가 없음
• LLC는 출자·배분 구조가 유연하지만, S-Corp은 1종류 주식(one class of stock) 규칙을 반드시 지켜야 함

📌 C-Corp과 S-Corp 차이

• C-Corp은 법인세(21%) + 배당세로 이중과세
• S-Corp은 모든 이익이 개인으로 통과 → 이중과세 없음
• S-Corp은 passive income과 관련된 제한이 존재

결론적으로, 일정 수익 규모 이상의 small business가 S-Corp으로 전환하면 FICA 절세 + 이중과세 회피 두 가지 이점을 누릴 수 있습니다.

3. S-Corp의 절세 구조는 어떻게 작동할까?

S-Corp의 핵심은 급여와 배당(distribution)을 분리할 수 있다는 점입니다.

물론 IRS는 급여를 지나치게 낮게 책정하는 것을 금지하며, 이를 reasonable compensation 규칙으로 관리합니다. 하지만 실무적으로 적정 급여만 지키면 FICA 절세 효과는 매우 큽니다.

4. 왜 수많은 사업자가 S-Corp을 선택할까?

가장 큰 이유는 다음 3가지입니다:

• 이중과세 없음
• FICA 절세 가능
• 유한책임 보호 (법적 entity 구조는 Corporation)

또한 S-Corp은 파트너십 대비 규칙이 엄격해 보이지만, 실무적으로는 예측 가능·관리 용이하다는 장점이 있습니다.

5. 구글에서 가장 많이 묻는 질문(FAQ)

6. 참고하면 좋은 공식 링크

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