이미 세금은 다 냈는데, S-Corp 이익을 지금 안 가져가도 되나요? — Distribution 타이밍 EA 케이스 스터디 (2025)
S-Corporation을 운영하는 사장님들이 실제로 가장 많이 헷갈리는 질문이 있습니다.
“세금 신고도 끝났고 세금도 이미 냈는데, 회사 통장에 남아 있는 이익을 꼭 올해 안에 다 꺼내야 하나요?”
이 글은 이미 해당 이익에 대한 세금을 신고·납부한 상태를 전제로, 장부상 이익(Profit)과 현금 인출(Distribution)이 왜 서로 다를 수 있는지, 그리고 언제·얼마나·어떻게 가져가야 세무상 안전한지를 EA 실무 관점에서 케이스 스터디로 정리합니다.
1️⃣ 케이스 상황 요약
- 회사 형태: S-Corporation
- 사장 본인: W-2 급여를 이미 받고 있음
- 해당 연도 장부·세금서류상 순이익: $8,400 (예시)
- 위 이익에 대한 연방 소득세는 이미 신고·납부 완료
- 실제로 개인 통장으로 인출한 금액: $2,500
- 나머지 금액은 회사 통장에 그대로 보관 중
이 케이스의 질문은 “세금을 언제 내느냐”가 아닙니다.
이미 해당 연도의 이익은 세금 신고서에 모두 반영되었고, 세금도 정상적으로 납부된 상태입니다.
다만 회사 통장에는 아직 현금이 남아 있고, 사장님은 이 돈을 “지금 당장 전부 꺼내야 하는지”,
아니면 “필요할 때 나눠서 꺼내도 되는지”를 고민하고 있습니다.
즉, 장부상 숫자와 실제로 내 통장으로 옮기는 돈의 타이밍이 달라도 되는지가 이 글의 핵심입니다.
2️⃣ 질문 포인트 (이미 세금은 낸 상태)
- 이미 세금 낸 이익인데, 올해 안에 꼭 전부 가져가야 하나요?
- 이번에는 일부만 가져가고, 나머지는 내년 이후에 가져가도 되나요?
- 나중에 가져가면, 이미 세금 낸 돈인데 또 과세되나요?
- 회사 통장에서 개인 통장으로 옮길 때 절차는 어떻게 해야 하나요?
3️⃣ 질문별 EA 실무 답변
① 올해 안에 꼭 전부 가져가야 하나요?
아닙니다. 이미 세금이 신고·납부된 이익이라면, 현금을 언제 인출할지는 보통 세법상 강제되지 않습니다.
② 일부만 가져가고 나중에 가져가도 되나요?
대부분의 경우 가능합니다. 다만 주주 기초(basis), 대여금(loan) 여부, 급여 적정성은 반드시 함께 확인해야 합니다.
③ 나중에 가져가면 또 세금이 나오나요?
이미 과세된 이익 범위 내라면 일반적으로 추가 소득세는 발생하지 않습니다. 하지만 basis 초과나 잘못된 회계 처리 시 예외가 생길 수 있습니다.
④ 실제로 돈을 옮길 때 절차는?
수표 또는 계좌이체로 옮기되, 메모에 “Shareholder Distribution”이라고 명확히 남기고 회계상 Distribution 계정으로 처리하는 것이 중요합니다.
한 번에 몰아서 Distribution을 가져가면 연말에 계정 정리(Distribution vs Loan vs Expense)가 꼬이기 쉽습니다.
현금 흐름에 맞춰 매달 또는 분기별로 일정 금액을 이체하는 습관을 들이면, 나중에 회계 처리와 세무 보고가 훨씬 깔끔해집니다.
4️⃣ 꼭 알아야 할 세법 핵심 (노트)
S-Corporation의 이익은 벌어진 해에 주주에게 귀속되어 과세될 수 있습니다.
실제로 돈을 꺼냈는지 여부와 무관하기 때문에 “세금은 냈지만 현금은 아직 회사에 있는 상태”는 정상적으로 발생할 수 있습니다.
Basis는 쉽게 말해 내 저금통의 ‘두께’입니다.
회사에서 발생한 이익이 내 몫으로 잡히면(그리고 세금을 내면) 저금통이 두꺼워지고, 내가 Distribution으로 돈을 빼면 저금통이 얇아집니다.
저금통이 바닥날 때까지는(= basis가 충분할 때까지는) 보통 추가 과세 없이 돈을 꺼낼 수 있는 구조로 이해하면 쉽습니다.
- 주주 basis가 부족한 경우
- Distribution이 아닌 주주 대여금(Loan)으로 처리된 경우
- Distribution을 가져가기 전, 본인의 직무에 맞는 ‘적정한 월급(W-2)’을 먼저 책정했는지 확인하세요. 월급은 0원인데 배당금만 챙기면 IRS의 타겟이 될 수 있습니다.
5️⃣ 한눈에 보는 정리 표
| 구분 | 의미 | 세금 발생 시점 | 추가 과세 여부(일반 원칙) |
|---|---|---|---|
| Profit | 회사 장부상 이익(주주에게 배분되는 소득) | 이익 발생 연도 | 해당 연도에 과세(신고·납부) |
| W-2 Wage | 사장 본인 급여 | 지급 연도 | 급여세/소득세 과세 |
| Distribution | 회사에서 개인으로 현금 인출 | 원칙적으로 별도 과세 시점 없음 | 이미 세금 낸 범위 내라면 보통 추가 과세 없음 (단, basis 등 예외 존재) |
6️⃣ 결론 요약
- 세금은 이미 끝났다.
- 돈은 나중에 나눠서 가져가도 된다.
- 단, basis·급여·회계 처리는 반드시 맞아야 한다.
내 basis가 확실치 않다면, 담당 회계/세무 담당자에게 basis 관련 워크시트(기초 지분 계산표)를 요청해 현재 기준으로 확인해 두는 것이 가장 안전합니다.
7️⃣ 자주 묻는 질문 (Q&A)
이미 세금 낸 S-Corp 이익은 언제든 가져가도 되나요?
대부분 가능하지만, 주주 basis와 회계(Distribution vs Loan) 처리를 반드시 확인해야 안전합니다.
Distribution을 몇 년 뒤에 받아도 IRS 문제가 없나요?
이미 과세된 이익 범위 내라면 보통 문제되지 않지만, basis 부족 또는 잘못된 계정 처리 시 예외가 생길 수 있습니다.
Distribution과 주주 대여금(Loan)은 어떻게 구분하나요?
상환 조건·이자·계약서 등 ‘대여’의 실체가 있는지와 회계 계정 처리가 핵심입니다. 애매하면 전문가 검토가 필요합니다.
본 글은 미국 연방 세법 기준의 일반 정보이며, 주(State) 세법 및 개인 상황에 따라 결과는 달라질 수 있습니다.
특히 S-Corporation의 basis, 대여금(loan), 급여 적정성(reasonable salary)에 따라 세무 결과가 크게 달라질 수 있으므로, 실제 적용 전 전문가 검토를 권장합니다.
Updated: Dec 2025