💸 SALT 공제 한도 4배 확대 — $10,000 → $40,000, 누가 얼마나 더 절세할까? (2025)
2025년 세법 개정으로 주·지방세 공제(SALT Deduction) 상한이 한시적으로 $10,000 → $40,000까지 크게 올라갔습니다. 특히 집을 보유하고 재산세·주 소득세를 많이 내는 납세자에게는 체감 절세 효과가 상당할 수 있습니다.
다만 표준공제를 선택하면 SALT 공제를 전혀 못 쓰고, 고소득자는 별도의 소득 단계별 한도 축소 규칙이 적용되므로, 구조를 정확히 이해해야 유리한 선택을 할 수 있습니다.
1️⃣ 2025년 SALT 공제 한도 변화 한눈에 보기
SALT 공제(State And Local Tax Deduction)는 연방 소득세 신고 시 Schedule A에서 공제하는 “주·지방 소득세, 재산세, 판매세”를 말합니다.
2018년 이후로는 상한이 $10,000으로 묶여 있어서, 세금을 많이 내는 고세율 지역(뉴욕·뉴저지·캘리포니아 등)에서는 불만이 많았습니다.
2025년 세법 개정으로 이 상한이 다음과 같이 바뀌었습니다.
• 2025년: SALT 공제 상한 $40,000 (기존 $10,000의 4배)
• 2026년: $40,400 (물가 1% 반영)
• 2027~2029년: 전년도 금액에 매년 1%씩 인상
• 2030년 이후: 다시 $10,000 상한으로 복귀 예정
• 모든 금액은 부부 공동 신고·단독 신고 등 전체 SALT 합계 상한입니다.
중요한 점은 이 공제가 “항목별 공제(Itemized Deduction)”를 선택한 경우에만 적용된다는 것입니다.
2025년부터 표준공제가 크게 올라가면서(부부 공동 신고 $31,500 등) 많은 납세자가 여전히 표준공제를 쓸 것이기 때문에, “표준공제 vs 항목별 공제”를 다시 비교해 보는 것이 2025년 세금 전략의 출발점이 됩니다.
2️⃣ 누가 실제로 $40,000까지 공제받을 수 있을까?
이론적으로는 SALT 공제를 최대 $40,000까지 쓸 수 있지만, 실제로 이렇게까지 공제를 받으려면 다음 조건이 어느 정도 맞아야 합니다.
- 주 소득세(state income tax) 부담이 높은 주에 거주
- 집을 소유하고 있어 재산세(property tax)가 상당한 수준
- 소득이 높아서 원천징수된 주 소득세가 많음
- 그 외 지방세·판매세 등을 합산하면 SALT가 $40,000 수준까지 올라가는 경우
예를 들어, 뉴욕에 거주하는 고소득 맞벌이 부부가 주 소득세 + 재산세 + 시(市)세 등을 합치면 연간 $40,000을 넘기기도 합니다.
이전에는 이 중 $10,000까지만 공제가 가능했지만, 2025년에는 한시적으로 $40,000까지 공제 가능하게 된 것입니다.
• 부부 공동 신고, 2025년 SALT 합계: $32,000 (주 소득세 + 재산세 등)
• 2024년까지: SALT 공제 상한 $10,000 → $10,000만 공제
• 2025년: SALT 공제 상한 $40,000 → $32,000 전액 공제
👉 과세소득 기준으로 추가 $22,000 공제가 생기는 셈이며,
한계세율이 24%라면 $22,000 × 24% ≒ $5,280 정도의 연방세 절감 효과가 발생할 수 있습니다.
3️⃣ 고소득자를 위한 소득별 한도 축소 규칙
SALT 한도는 높아졌지만, 고소득자에게는 별도의 “소득 단계별 감액 규칙”이 있습니다.
2025년 기준으로 수정조정총소득(MAGI)이 일정 금액을 넘으면 SALT 한도가 줄어듭니다.
• 대부분의 신고 상태: $500,000 초과
• Married Filing Separately: $250,000 초과
• 한도 감액 폭: MAGI가 기준을 초과한 금액의 30%
• 다만 아무리 줄어들어도 최소 SALT 한도는 $10,000 보장됩니다.
예를 들어, 부부 공동 신고(MFJ) 기준 MAGI가 $600,000인 경우를 보겠습니다.
1) 기준 초과분 계산
• 기준 MAGI: $500,000
• 실제 MAGI: $600,000 → 초과분 = $100,000
2) SALT 한도 감액
• 감액액 = 초과분 $100,000 × 30% = $30,000
• 기본 SALT 한도(2025): $40,000
• 감액 후 한도: $40,000 − $30,000 = $10,000
👉 이 부부는 SALT를 실제로 $40,000 냈더라도, 공제 가능한 최대 금액은 결국 $10,000입니다.
즉, 중상위 소득층에게는 SALT 한도 확대가 유리하지만, 최상위 소득층에게는 효과가 크게 제한될 수 있습니다. 자신의 예상 MAGI가 위 구간에 들어가는지 꼭 확인해야 합니다.
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4️⃣ 2025~2029년 SALT 한도 타임라인 정리
SALT 상한은 2025년만의 변화가 아니라, 2029년까지 단계적으로 조정된 뒤 2030년에 다시 $10,000로 돌아가는 구조입니다.
• 2025년: $40,000
• 2026년: $40,400 (전년 × 1.01)
• 2027년: $40,804 (2026년 × 1.01)
• 2028년: $41,212 (2027년 × 1.01)
• 2029년: $41,624 (2028년 × 1.01)
• 2030년 이후: 다시 $10,000로 복귀 예정
따라서 2025~2029년은 SALT 공제 측면에서 “한시적 절세 기회 구간”이라고 볼 수 있습니다.
향후 4~5년 안에 이사·집 매수·재산세 구조 변화가 예정되어 있다면, 이 구간을 기준으로 세금 계획을 다시 설계해 보는 것이 좋습니다.
5️⃣ 예시로 보는 한인 부부의 SALT 공제 계산
실제 상황에 가까운 예시로, 같은 소득의 부부가 집을 보유한 경우와 렌트인 경우를 비교해 보겠습니다.
조건 (공통)
• 신고 형태: Married Filing Jointly
• 2025년 MAGI: $220,000 (고소득이지만 SALT 감액 기준인 $500,000 아래)
A 부부 — 집 보유
• 주 소득세 원천징수: $18,000
• 재산세(집 보유): $14,000
• 기타 지방세: $2,000
→ SALT 총액: $34,000
B 부부 — 렌트 거주
• 주 소득세 원천징수: $18,000
• 재산세 없음, 기타 지방세: $1,000
→ SALT 총액: $19,000
2024년까지 (SALT 상한 $10,000)
• 두 부부 모두 SALT 공제 가능액: $10,000
2025년 (SALT 상한 $40,000, 감액 규칙 미적용 구간)
• A 부부: SALT $34,000 전액 공제 가능
• B 부부: SALT $19,000 전액 공제 가능
👉 2025년에 A 부부는 2024년에 비해 $24,000, B 부부는 $9,000만큼 추가 공제가 늘어납니다.
한계세율 24% 가정 시, A 부부는 약 $5,760, B 부부는 약 $2,160의 추가 연방세 절감 효과가 생길 수 있습니다.
다만, 두 부부 모두 표준공제($31,500)와 항목별 공제를 비교해서 어떤 쪽이 더 유리한지 계산해야 합니다. SALT가 크게 늘어도 다른 항목별 공제가 적다면, 여전히 표준공제가 유리할 수 있습니다.
6️⃣ 실무 세무 팁 — SALT 한도 확대 활용 전략
• 표준공제 vs 항목별 공제 시뮬레이션을 매년 다시 돌려보기
• 2025~2029년 사이 재산세 인상·리파이낸싱·집 구매·이사 계획이 있다면
SALT 구조까지 포함해서 총 세금 부담을 비교
• 고소득자는 MAGI가 $500,000(또는 MFS $250,000)을 넘는지를 항상 체크
• SALT 한도 감액이 걸리는 구간이라면 기부금·은퇴계좌 납입·비즈니스 공제 등을 활용해
MAGI를 낮추는 전략도 고려
• 세법은 매년 변동 가능성이 높으므로, 세무 전문가와 함께 주·연방 세금까지 통합 플래닝 진행 추천
7️⃣ 마무리 체크리스트
2025년 SALT 한도 4배 확대는 특히 고세율 주에 거주하는 중상위 소득층·내 집 보유 가구에게 의미 있는 변화입니다.
하지만 고소득자 감액 규칙, 표준공제와의 비교, 2030년 이후 원상복귀 예정이라는 조건까지 함께 봐야 제대로 된 세금 전략이 가능합니다.
▫ 2025년 예상 SALT(주·지방소득세 + 재산세 등)가 대략 얼마인지 계산해 보셨나요?
▫ 표준공제와 항목별 공제를 비교해 어느 쪽이 더 유리한지 시뮬레이션 해보셨나요?
▫ MAGI가 고소득 감액 구간(2025년 기준 $500,000 초과)에 들어가는지 확인하셨나요?
▫ 집 매수·이사·재산세 인상 등 중·장기 계획이 있을 때, SALT 한도 타임라인까지 고려하고 계신가요?
▫ 필요하다면 EA(미국 국세청 등록 세무사)와 상의해 맞춤 전략을 세워보는 것도 좋습니다.
※ 이 글은 2025년 기준 미국 연방 세법을 바탕으로 작성되었습니다. 주(州) 세법 및 개별 상황에 따라 결과가 달라질 수 있으며, 실제 신고 전에는 반드시 최신 법령과 공식 IRS 자료를 확인하시거나 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.