🏠 Schedule H 완전정복 — 가정집에서 베이비시터·도우미 고용 시 반드시 신고해야 할 고용세 (2025 최신)
미국에서 베이비시터·청소도우미·가사도우미를 직접 고용하면 IRS는 그 고용인을 Household Employee(가정 내 근로자)로 분류합니다.
이 경우 개인이라도 Social Security·Medicare(FICA)와 연방 실업세(FUTA)를 보고해야 하며, 이때 사용하는 양식이 Schedule H입니다.
또한 많은 분들이 헷갈려 하는 Form 940 제출 여부, 분기별 페이롤을 냈을 때 어떻게 되는지까지 2025년 최신 기준으로 명확하게 정리했습니다.
1️⃣ Schedule H를 제출해야 하는 경우
2025년 IRS 기준, 아래 조건 중 하나라도 충족하면 Form 1040과 함께 Schedule H를 제출해야 합니다.
1) 한 명의 가사 근로자에게 연간 $2,900 이상 지급 → FICA 적용
2) 어느 한 분기 동안 가사 근로자 전체에게 지급한 현금 임금이 $1,000 이상 → FUTA 적용
3) 베이비시터·청소도우미·요양보호사 등에게 근무 시간·방법·업무 내용을 직접 지시했다면 employee로 간주됨
※ Independent Contractor가 아닌 이유
가사 근로자가 스스로 일하는 방식·시간을 결정하지 않으면 IRS는 대부분 employee로 봅니다.
2️⃣ 어떤 세금을 내야 하나? (FICA & FUTA)
Schedule H는 가정 내 고용주가 부담해야 하는 연방 고용세를 계산하는 양식입니다.
✔ Social Security Tax: 고용주 6.2% + 근로자 6.2%
✔ Medicare Tax: 고용주 1.45% + 근로자 1.45%
✔ FUTA Tax: 기본 6.0% → 대부분의 주에서 5.4% 크레딧 적용 → 실효세율 0.6%
FUTA Wage Base(과세 기준): 직원 1인당 연간 첫 $7,000까지만 과세
FUTA 적용 요건: 분기 지급 임금 합계 $1,000 이상
3️⃣ 예시로 이해하는 Schedule H 계산 구조
H씨는 2025년에 베이비시터에게 연간 $6,000을 지급했습니다.
① FICA 여부
한 명에게 $2,900 이상 지급 → FICA 적용
근로자 FICA (7.65%): $459
고용주 FICA (7.65%): $459
② FUTA 여부
FUTA는 직원 1인당 첫 $7,000까지 과세
연간 지급액 $6,000 → 전액 과세
실효세율 0.6% 기준 → $36
③ 총 고용주 부담 세금
고용주 FICA $459 + FUTA $36 = $495
▶ 신고 방식
H씨는 Form 1040 제출 시 Schedule H를 첨부하여 총 고용세 $495를 함께 납부합니다.
4️⃣ Form 940 제출 의무가 있는가?
✔ 가정 고용은 비즈니스 고용이 아니므로 Form 940 제출 의무 없음
✔ FUTA는 Form 940이 아니라 Schedule H에서 처리됨
✔ EIN을 갖고 있어도 Form 940 제출 필요 없음(단순 W-2 발급용 가능)
예외 — Form 940 제출이 필요한 경우
→ 납세자가 비즈니스 직원을 따로 고용한 경우
→ 비즈니스 직원의 FUTA는 Form 940에 보고
→ 가정 고용(FUTA)은 계속 Schedule H 사용
정리: 가정 고용만 있다면 **Form 940 = NO**, **Schedule H = YES**
5️⃣ 비즈니스는 아니지만 분기별로 페이롤을 냈다면?
많은 납세자가 “분기마다 급여를 지급했으니 Form 941·940을 제출해야 하나요?”라고 묻습니다.
IRS 기준은 “급여 지급 주기”가 아니라, **그 임금이 어느 고용 형태에서 나온 것이냐**입니다.
✔ 급여 지급 방식(현금, Zelle, 페이롤 회사 사용)은 보고 방식과 무관
✔ 페이롤을 매주·격주·분기마다 냈어도 가정 고용이면 Schedule H
✔ Form 941(분기별 고용세 보고) 제출 의무 없음
✔ Form 940(연간 FUTA 보고)도 제출 의무 없음
주의:
페이롤 업체가 실수로 Form 941·940을 제출하는 경우 IRS 계정이 뒤엉킬 수 있으므로,
반드시 “Household Employer”라고 명확히 구분해달라고 요청해야 합니다.
핵심 요약
→ 비즈니스 고용 = Form 940/941 제출
→ 가정 고용 = Schedule H만 제출
→ 페이롤 빈도와는 관계 없음
6️⃣ EA 실무 세무 팁 — IRS가 자주 문제 삼는 부분
1) “학생이라서 contractor”라는 주장은 IRS에서 거의 인정하지 않음 → 가정 고용은 대부분 employee
2) 현금 지급도 모두 임금 → 기록 누락 시 감사 리스크 상승
3) Schedule H 제출 후 다음 해에도 IRS가 고용 여부를 추적할 수 있음
4) 가정 고용주라도 W-2 발급이 필요한 경우가 매우 많음 → 마감일 1월 31일
5) EIN이 있으면 W-2 발급이 편해지지만, Form 940 제출 의무가 생기는 것은 아님
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