💼 Section 179 한도 $2.5M & Bonus 100% 복귀 — 2025년 스몰비즈 절세 전략 총정리
2025년 OBBBA 법안 통과로 Section 179 즉시 비용 처리 한도가 $2.5M까지 확대되고, Bonus Depreciation은 2025년부터 다시 100%로 복원되었습니다.
감가상각 규칙이 크게 강화되면서 스몰비즈니스·자영업자는 장비 구매와 투자 전략을 완전히 새롭게 설계할 수 있습니다. EA 실무 기준에서 이 변화가 어떤 절세 효과를 가져오는지 한눈에 정리합니다.
📘 목차
1️⃣ 2025년 변화 핵심 요약
2025년 OBBBA는 감가상각 규정을 크게 정비해 중소기업의 자산 투자 인센티브를 강화했습니다.
- Section 179: $1.22M 수준 → $2.5M 한도
- Phase-out: $3.05M → $4M 시작
- Bonus Depreciation: 2025년부터 100% 즉시 비용 처리
Bonus Depreciation은 미래 감가상각을 올해로 앞당기는 것이므로, 미래 과세소득이 증가할 수 있는 점(가속 감가상각 효과)을 반드시 고려해야 합니다.
2️⃣ Section 179 한도 $2.5M 구조
Section 179는 사업용 자산에 대해 즉시 비용 처리(Expensing)를 허용하는 규정입니다.
2025년 한도 구조는 다음과 같습니다.
📌 2025 Section 179 한도 요약
• 공제 한도: $2,500,000
• Phase-out 시작점: $4,000,000
• 총 취득 자산이 $4M 초과 시 초과 금액만큼 한도 감소
• 약 $6.5M 이상이면 Section 179는 사실상 적용 불가
• 공제 한도: $2,500,000
• Phase-out 시작점: $4,000,000
• 총 취득 자산이 $4M 초과 시 초과 금액만큼 한도 감소
• 약 $6.5M 이상이면 Section 179는 사실상 적용 불가
3️⃣ Section 179 적용 대상 체크리스트
다음 항목은 Section 179 적용 대상에 포함됩니다.
- 기계·장비 및 산업 장비
- 컴퓨터·서버·네트워크 장비·POS
- 사무용 가구 및 비품
- 6,000lbs 이상 상업 SUV(특별 규칙 적용)
- 기성품 상용 소프트웨어(Off-the-shelf)
- 경보 시스템·보안 시스템·일부 HVAC 등 건물 개선 항목
❌ 토지, 주거용 부동산, 개인 사용 비중이 높은 자산은 Section 179 대상이 아닙니다.
4️⃣ Section 179 vs Bonus 100% 비교표
| 구분 | Section 179 | Bonus Depreciation (100%) |
|---|---|---|
| 한도 | $2.5M | 한도 없음 |
| Taxable Income 제한 | 있음 | 없음 (NOL 허용) |
| 중고 자산 | 가능 | 가능 |
| 적용 순서 | 179 → Bonus → MACRS | 179 이후 잔여 Basis에 적용 |
5️⃣ EA 실무 절세 전략 5가지
- 투자 시기 조정: Bonus 100% 복귀 시점(2025) 활용
- Phase-out 회피: 총 자산 취득액을 $4M 아래로 조정
- Schedule C 적자면 Bonus 우선: 179는 소득 제한 있음
- S-Corp 임금 설계: Reasonable Compensation 반영
- State 세법 불일치 확인: 일부 주는 Bonus 100% 불인정
6️⃣ 숫자로 보는 절세 예시
📌 예시 1: $350,000 장비 구매 (세율 24%)
• Taxable income: $200,000
• Section 179로 $200,000 공제
• 나머지 $150,000는 Bonus 100% 적용
👉 총 공제 $350,000 → 절세 약 $84,000
• Taxable income: $200,000
• Section 179로 $200,000 공제
• 나머지 $150,000는 Bonus 100% 적용
👉 총 공제 $350,000 → 절세 약 $84,000
📌 예시 2: $2.3M 투자 (세율 32%)
• 전체 금액 179 적용 가능
👉 절세 약 $736,000
• 전체 금액 179 적용 가능
👉 절세 약 $736,000
Section 179은 “올해의 이익을 기준으로” 공제가 제한되지만,
Bonus Depreciation은 과세소득 제한이 없어 NOL 전략도 가능합니다.
Bonus Depreciation은 과세소득 제한이 없어 NOL 전략도 가능합니다.
7️⃣ 자주 묻는 질문(FAQ)
Q1. 승용차는 179 전액 공제가 되나요?
일반 승용차는 Luxury Auto Limits 적용됩니다. 6,000lbs 이상 SUV는 별도 규칙이 있습니다.
Q2. 리스 차량도 공제 가능한가요?
일반적으로 리스는 179 적용이 어렵습니다. 구매 방식이 유리한 경우가 많습니다.
Q3. 179와 Bonus는 어떤 순서로 적용되나요?
Section 179 → Bonus → MACRS 순서입니다.
8️⃣ 외부·내부 참고 링크
⚠️ 면책 문구
본 글은 2025년 기준 미국 연방 세법 및 OBBBA 규정을 바탕으로 작성된 일반 정보입니다.
주(State) 세법은 연방과 다를 수 있으며, 세무 전략은 개인 상황에 따라 달라질 수 있습니다.
신고 및 절세는 반드시 EA 또는 CPA와 상담하시기 바랍니다.
본 글은 2025년 기준 미국 연방 세법 및 OBBBA 규정을 바탕으로 작성된 일반 정보입니다.
주(State) 세법은 연방과 다를 수 있으며, 세무 전략은 개인 상황에 따라 달라질 수 있습니다.
신고 및 절세는 반드시 EA 또는 CPA와 상담하시기 바랍니다.