🧓 2025 Senior Additional Deduction: 65세 이상이면 최대 $6,000 추가 공제 받는 법
2025년 세법 개정으로 65세 이상 납세자에게 추가로 $6,000 공제가 신설되었습니다.
특히 부부 공동 신고(Married Filing Jointly)에서 두 배우자 모두 65세 이상인 경우, 최대 $12,000까지 추가로 공제를 늘릴 수 있어 고령 납세자의 세 부담을 크게 줄여줍니다.
이 공제는 2025년부터 2028년까지 한시적으로 적용되며, 표준공제 여부와 관계없이 사용할 수 있는 중요한 규정입니다.
1️⃣ Senior Additional Deduction 한눈에 보기
Senior Additional Deduction은 65세 이상 납세자에게 추가로 부여되는 특별 공제입니다.
기존에도 65세 이상이거나 시각장애인(Blind)인 경우 표준공제에 소액의 추가 공제가 붙었지만, 2025년부터는 여기에 더해 별도의 $6,000 공제가 새로 도입되었습니다.
• 적용 기간: 2025년~2028년 (한시적)
• 공제 금액: 65세 이상 1인당 $6,000
• 신고 방식: 표준공제, 항목별 공제 모두 적용 가능 (non-itemizer & itemizer)
• 부부 공동 신고에서 두 사람 모두 65세 이상이면 최대 $12,000 추가 공제
• 고소득자는 MAGI 기준으로 단계적 축소(phase-out) 적용
2️⃣ 2025년 공제 금액 & 자격 요건
Senior Additional Deduction의 자격 요건은 비교적 간단합니다.
과세연도 마지막 날(보통 12월 31일) 기준으로 65세 이상이면 자격을 충족합니다.
예를 들어, 2025년 12월 31일까지 65세 생일을 맞는다면 그 해 전체를 65세 이상으로 보게 됩니다.
신고 상태별로 기본 구조는 다음과 같습니다.
| 신고 상태 (Filing Status) | Senior Additional Deduction (추가 공제액) |
|---|---|
| Single / Head of Household | $6,000 |
| Married Filing Jointly (MFJ) | $6,000 × 1 또는 2 (배우자별 적용) |
| Married Filing Separately (MFS) | $6,000 |
즉, 부부 공동 신고에서 한 명만 65세 이상이면 $6,000, 두 사람 모두 65세 이상이면 $12,000까지 공제 확대가 가능합니다.
• Single / MFS: 기본 표준공제 $15,750
• Head of Household: $23,625
• MFJ / Qualifying Surviving Spouse: $31,500
여기에 기존 65세/Blind 추가 공제 + Senior Additional Deduction이 더해지기 때문에, 실제 총 공제액은 생각보다 훨씬 커질 수 있습니다.
3️⃣ MAGI 단계적 축소 규정과 MAGI란 무엇인가?
Senior Additional Deduction은 모든 소득 수준에 동일하게 적용되는 것은 아니고,
Modified Adjusted Gross Income(MAGI)가 일정 수준을 넘으면 공제액이 줄어드는 단계적 축소(phase-out) 규정을 가지고 있습니다.
- Single / HOH / MFS: MAGI가 $75,000 초과 시 축소 시작
- MFJ: MAGI가 $150,000 초과 시 축소 시작
- 축소 방식: 초과 금액의 6%만큼 Senior Additional Deduction에서 차감
- 공제액은 0 이하로 내려가지 않으며, 최소 0에서 멈춤
• 기본적으로 AGI(Adjusted Gross Income, 조정된 총소득)에서 일부 항목을 더하거나 빼서 조정한 금액입니다.
• 특정 공제나 크레딧 자격을 판단할 때 사용되는 기준 소득 개념으로, 세법 규정마다 포함/제외 항목이 조금씩 다를 수 있습니다.
• 실무에서는 “크레딧이나 추가 공제를 받을 수 있는지 판단하는 기준 소득” 정도로 이해하시면 됩니다.
• Senior Additional Deduction 기본액: $6,000
• MAGI 초과분: $80,000 − $75,000 = $5,000
• 축소액: $5,000 × 6% = $300
👉 최종 Senior Additional Deduction = $6,000 − $300 = $5,700
소득이 다소 높아도 공제액이 완전히 사라지는 것이 아니라, 점점 줄어드는 구조라는 점이 중요합니다.
4️⃣ 기존 Age/Blind 추가 공제와의 차이
이미 65세 이상 또는 시각장애인인 납세자는 표준공제에 기존의 Age/Blind 추가 공제를 받을 수 있습니다. 2025년의 경우, 대략적으로 다음과 같은 규모입니다.
- Married(부부) 기준 65세 이상 또는 Blind: 추가 표준공제 $1,600 (1인당)
- Single / HOH 기준 65세 이상 또는 Blind: $2,000 수준
Senior Additional Deduction은 이와 별도로 추가로 $6,000 공제를 더해주는 제도입니다.
즉, 65세 이상 납세자는 다음 세 가지를 모두 고려하게 됩니다.
- 기본 표준공제(Standard Deduction)
- 기존 65세/Blind 추가 표준공제(Age/Blind Additional Standard Deduction)
- Senior Additional Deduction(새로 도입된 $6,000 공제)
| 구분 | Senior Additional Deduction | 기존 Age/Blind 추가 공제 |
|---|---|---|
| 공제 금액 | $6,000 (1인당) | 약 $1,600~$2,000 (신고 상태에 따라 다름) |
| 소득 제한 | 있음 (MAGI 기반 phase-out) | 사실상 없음 |
| 기간 | 2025~2028년 한시 | 계속 적용 |
| 적용 방식 | 표준·항목별 공제 모두 가능 | 표준공제 선택 시 적용 |
중요한 포인트는, 두 공제가 서로 대체관계가 아니라 “누적”된다는 점입니다.
즉, 자격이 되면 기존 Age/Blind 추가 공제와 Senior Additional Deduction을 모두 반영해 총 공제액을 크게 늘릴 수 있습니다.
5️⃣ 실무 예시로 보는 총 공제 효과
1) 기본 표준공제 (Single): $15,750
2) 기존 65세 추가 공제: 약 $2,000
3) Senior Additional Deduction: $6,000 (MAGI $75,000 이하이므로 전액)
👉 총 공제액 = $15,750 + $2,000 + $6,000 = $23,750
즉, 나이가 65세가 되는 시점부터 기본 표준공제만 보던 때보다 공제 폭이 크게 넓어져 세금 부담이 상당히 줄어들 수 있습니다.
1) 기본 표준공제 (MFJ): $31,500
2) 기존 Age 65+ 추가 공제: $1,600 × 2 = $3,200
3) Senior Additional Deduction 기본액: $6,000 × 2 = $12,000
4) MAGI phase-out 계산
• 기준 MAGI: $150,000
• 초과분: $155,000 − $150,000 = $5,000
• 축소액: $5,000 × 6% = $300
• 최종 Senior Additional Deduction: $12,000 − $300 = $11,700
👉 총 공제액 = $31,500 + $3,200 + $11,700 = $46,400
소득이 다소 높아 MAGI phase-out이 일부 적용되더라도, 부부 합산 기준으로 총 공제액이 $46,400 수준까지 커질 수 있다는 점이 핵심입니다.
6️⃣ EA 실무 세무 팁
Senior Additional Deduction은 표준공제를 선택하는 경우에만 적용되는 것이 아니라, 항목별 공제(itemize)에서도 적용 가능합니다. 의료비·기부금·재산세 등으로 이미 항목별 공제를 선택하더라도, 65세 이상이면 Senior 공제를 반드시 따로 체크해야 합니다.
세법상 나이는 보통 과세연도 마지막 날 기준으로 판단합니다.
따라서 2025년 12월 31일 생일이 65세라면, 2025년 전체를 65세 이상으로 보며 Senior Additional Deduction 자격이 생깁니다.
MAGI가 기준선을 조금 넘는 고소득 시니어라면,
• 세법상 허용되는 은퇴계좌 불입(IRA 등),
• HSA 불입,
• 사업 경비·조정가능한 공제
등을 활용해 MAGI를 낮추면 Senior Additional Deduction 축소액을 줄이는 데 도움이 됩니다.
7️⃣ 자주 묻는 질문(FAQ)
Q1. Senior Additional Deduction은 표준공제를 선택해야만 받을 수 있나요?
아닙니다. 이 공제는 itemizer와 non-itemizer 모두에게 열려 있는 추가 공제입니다.
즉, 항목별 공제를 선택하더라도 65세 이상이면 Senior Additional Deduction을 적용할 수 있습니다.
Q2. 65세 이상 추가 표준공제(Age 65+), 시각장애인(Blind) 공제와 동시에 받을 수 있나요?
네. Senior Additional Deduction은 기존 Age/Blind 추가 공제와 서로 대체하는 관계가 아니라 누적됩니다.
표준공제 + Age/Blind 추가 공제 + Senior Additional Deduction을 모두 합산해 세금 계산에 반영할 수 있습니다.
Q3. 부부 공동 신고(MFJ)에서 한 명만 65세인 경우 공제는 어떻게 되나요?
한 사람만 65세 이상이라면 Senior Additional Deduction은 $6,000 한 번만 적용됩니다.
두 사람 모두 65세 이상이어야 $6,000 × 2 = $12,000까지 가능합니다.
Q4. MAGI가 기준보다 많이 높으면 Senior Additional Deduction이 완전히 사라질 수도 있나요?
MAGI가 크게 높을 경우, 단계적 축소 규정에 따라 공제액이 0까지 내려갈 수 있습니다.
다만 실제 결과는 소득·공제 구조에 따라 달라지므로, Tax software 또는 EA/CPA와 상담하여 시뮬레이션하는 것이 좋습니다.
Q5. Senior Additional Deduction은 2025년 이후에도 계속되나요?
현재 기준으로는 2025~2028년 한시 규정입니다.
이후 연장 여부는 향후 입법에 따라 달라질 수 있으므로, 매년 신고 전에 최신 세법 업데이트를 확인하는 것이 필요합니다.
8️⃣ 내부·외부 참고 링크
• 2025 마일리지 로그 완전정복 — IRS가 인정하는 기록 방식 & 실수 없는 작성법
• 교회·월드비전에 헌금하면 진짜 세금이 줄어들까? — 2025년 새 세법으로 다시 계산해보기
• IRS – Standard Deduction 안내
• IRS – Publication 501 (Filing Status, Age Rules 등)
9️⃣ 면책 문구
본 글은 2025년 기준 미국 연방 세법을 바탕으로 작성된 일반적인 정보 제공용 자료입니다.
주(State) 및 로컬(Local) 세법은 연방 규정과 다를 수 있으며, 개인별 소득 구조·거주 주·가족 구성 등 상황에 따라 실제 적용 결과는 크게 달라질 수 있습니다.
본 글은 세무·법률 자문이 아니며, 정확한 신고와 절세 전략 수립을 위해서는 반드시 자격 있는 세무 전문가(EA, CPA 등)와 상담하시기 바랍니다.