SEP IRA vs Solo 401(k) — 자영업자에게 가장 유리한 은퇴계좌는 무엇일까?

💼 SEP IRA vs Solo 401(k) — 자영업자에게 가장 유리한 은퇴계좌는 무엇일까? (2026 기준)

자영업자·프리랜서·부업을 하는 많은 분들이 은퇴계좌를 알아볼 때 가장 먼저 부딪히는 고민이 있습니다.
바로 “SEP IRA와 Solo 401(k), 둘 중에 어떤 걸 선택해야 더 절세가 될까?”라는 질문입니다.
두 플랜 모두 강력하지만, 소득 구조·직원 유무·Roth 옵션 필요 여부에 따라 ‘최적의 선택’이 완전히 달라집니다.

1️⃣ SEP IRA 핵심 구조

SEP IRA는 말 그대로 “고용주가 직원들에게 넣어주는 은퇴계좌”를 자영업자가 스스로에게 적용하는 형태입니다. 그래서 구조는 아주 단순합니다.

SEP IRA의 기여 방식은 매우 직관적입니다. “올해 번 순소득(net earnings)의 일정 비율만큼”을 본인이 넣는 구조예요. 만약 S Corp이라면 순소득이 아니라 W-2 급여를 기준으로 계산합니다.

즉, 소득이 높을수록 한도가 올라가는 구조입니다. 반대로 소득이 낮으면 한도도 그만큼 줄어듭니다.

2️⃣ Solo 401(k) 핵심 구조

Solo 401(k)는 SEP IRA보다 한 단계 더 강력한 플랜입니다.
이유는 아주 간단해요. “본인이 직원 역할도 하고 고용주 역할도 한다”고 보기 때문입니다.

즉, 하나의 플랜에서 두 가지 역할을 동시에 할 수 있기 때문에 적은 소득으로도 더 높은 한도에 도달하기 쉬운 구조가 됩니다.

SEP IRA는 고용주 기여만 가능하지만, Solo 401(k)는 Employee deferral + Employer 기여를 합쳐서 큰 금액까지 넣을 수 있는 게 큰 장점입니다.

3️⃣ 둘의 근본적 차이 4가지

4️⃣ 실무 예시 — 어떤 플랜이 더 유리할까?

어떤 플랜이 나에게 맞는지는 결국 “소득 구조”와 “Roth 필요 여부”로 결정됩니다.

반대로, 소득이 매우 높고 직원이 있는 경우에는 SEP IRA가 더 자연스러운 선택일 수 있어요.

5️⃣ 자영업자가 가장 많이 하는 실수

기본 구조만 이해해도 플랜 선택이 훨씬 명확해집니다.

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