💼🔍 사이드 비즈니스 vs 취미(Hobby) — IRS가 판단하는 9가지 기준 완전정리 (2025 최신)
2025년 IRS는 “사이드 비즈니스(Schedule C)”인지, 단순한 “취미(Hobby)”인지 구분을 더욱 강화하고 있습니다.
이 구분은 단순한 명칭 문제가 아니라, 수천 달러의 공제(Deductions) 가능 여부와 직결됩니다.
취미로 분류되면 비용 공제가 거의 불가능하지만, 비즈니스로 인정되면 홈오피스·차량경비·장비 구입비 등 다양한 공제가 가능합니다.
이 글에서는 IRS가 사용하는 9가지 공식 판단 기준을 EA 실무 관점에서 쉽게 정리했습니다.
📌 목차
1️⃣ IRS가 Hobby 여부를 따지는 이유
IRS는 일정 수준의 수익성 없이 공제만 발생하는 활동에 대해 비즈니스가 아니라 취미라고 판단합니다.
취미 활동은 세금 공제가 매우 제한되기 때문에 다음과 같은 문제가 발생합니다:
- Schedule C 비용 공제가 불가능
- 순 적자가 나도 다른 소득과 상계 불가
- 세금 환급이 줄어듦
- Self-employment tax 적용되지 않음(단, 이는 장단점이 있음)
따라서 IRS가 보기에 “돈을 벌기 위한 활동”이어야만 정식 비즈니스로 인정됩니다.
2️⃣ IRS가 사용하는 9가지 기준 (Hobby vs Business Test)
IRS는 한 가지가 아니라 9가지 요소 전체를 종합 판단 ➡️ IRS는 “수익 목적의 활동”으로 보고 Schedule C 비용 공제 허용 가능성이 높음. ➡️ IRS는 공제 불가 처리 가능. 순적자도 상계 불가능.
비즈니스로 인정받으려면 “수익을 목적으로 한 운영 체계”가 반드시 보여야 합니다.
영수증, 기록, 광고, 시간 투입, 장기적 수익 계획 등이 매우 중요합니다.3️⃣ 실전 예시로 보는 차이
– Etsy에서 수공예품 판매
– 매출·광고 비용·재료비 기록을 모두 관리
– 매달 재고·판매 데이터 분석
– 웹사이트 운영 및 소셜 마케팅 수행
– 사진 촬영을 즐기며 가끔 사진 구매자가 있음
– 기록 관리 없음
– 수익 구조나 가격 체계 없음
– 사업 계획·홍보 활동 없음4️⃣ EA 실무 세무 팁
1) 첫 해에 손실이 발생해도 정상 — 신규 비즈니스는 초기 1~2년 적자가 자연스러운 구조입니다.
2) 사업 목적을 입증할 수 있는 기록(일지, 영수증, 이메일, 마케팅 자료)은 반드시 보관해야 합니다.
3) 홈오피스·차량경비 등은 Hobby Risk가 높은 영역이므로 사용 비율·근거 자료를 철저히 남겨야 합니다.
4) 부업이라도 일정 수준의 시간을 실제로 투자해야 비즈니스 인정 가능성이 높아집니다.
5) 별도의 사업용 계좌(Business bank account)를 개설하면 비즈니스로 운영된다는 점을 IRS에 유리하게 입증할 수 있습니다.📎 내부 링크 & 외부 링크
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