④ 표준공제 vs 항목공제 — 2025년, 나는 무엇을 선택해야 유리할까?
2025년 OBBBA 개정으로 표준공제 금액이 상향·영구화되고, SALT 공제가 한시 확대되면서
“표준공제 vs 항목공제” 선택이 더 중요해졌습니다. 이 글은 실제 신고 시 바로 비교·결정할 수 있도록
핵심만 정리합니다.
1. 비교 한눈에 보기
✅ 요약: 대부분은 표준공제가 간편·유리합니다. 다만 의료비·모기지 이자·SALT·기부금 등
항목 합계가 표준공제액을 초과하면 항목공제가 더 유리합니다.
항목 합계가 표준공제액을 초과하면 항목공제가 더 유리합니다.
2. 2025 표준공제 금액 & 자격
2025년(OBBBA 반영) 기준 표준공제 금액은 다음과 같습니다.
- 부부 공동 신고·생존배우자: $31,500
- 세대주(Head of Household): $23,625
- 싱글 / 부부 별도 신고: $15,750
- 추가공제(65세+ 또는 시각장애): 결혼한 경우 $1,600 / 싱글·세대주 $2,000
- 부양가족: $1,350 또는 근로소득 + $450 (단, 최대 기본 표준공제 한도 내)
예시 | 표준 vs 항목
싱글 납세자의 모기지이자 $8,500 + 기부금 $2,200 + 재산세 $2,000 = $12,700 → 표준공제 $15,750보다 작으므로 표준공제가 유리.
싱글 납세자의 모기지이자 $8,500 + 기부금 $2,200 + 재산세 $2,000 = $12,700 → 표준공제 $15,750보다 작으므로 표준공제가 유리.
3. 항목공제 구성 & 핵심 한도
- 의료·치과비: AGI의 7.5% 초과분만 공제
- SALT: 2025년 한시 상향(주·지방세 합산 한도), 주 규정 확인
- 모기지 이자: 대출원금 한도 내 공제(기존 규정 지속)
- 기부금: 현금기부 AGI 60% 한도
- 재해손실 등: 요건 충족 시 공제
💡 EA TIP : SALT·기부금 지출을 연말에 타이밍 조정해 경계선 상황에서 항목공제 합계를
표준공제액보다 크게 만드는 전략이 유효합니다.
표준공제액보다 크게 만드는 전략이 유효합니다.
4. 언제 항목공제가 유리한가
- 모기지 이자·재산세가 크고, 의료비·기부금 지출이 많을 때
- 주택 구입·개보수 등으로 이자액이 일시적으로 큰 해
- 기부·의료비 지출 시기를 조정할 수 있을 때
예시 | 항목공제가 유리한 케이스
MFJ 납세자가 의료비 $12,000 + 모기지이자 $16,000 + 기부금 $5,000 + 재산세 $3,000 = $36,000 → 표준공제 $31,500 초과 → 항목공제 유리.
MFJ 납세자가 의료비 $12,000 + 모기지이자 $16,000 + 기부금 $5,000 + 재산세 $3,000 = $36,000 → 표준공제 $31,500 초과 → 항목공제 유리.
5. 결정 체크리스트 (5단계)
- 파일링 상태 확인 (싱글·부부·세대주)
- 의료비·모기지이자·SALT·기부금 예상 합계 계산
- 표준공제액과 단순 비교
- 경계선이면 지출 타이밍·이월 가능성 검토
- 증빙(1098, 기부 영수증, 재산세 고지 등) 정리
6. 💬 자주 묻는 질문(FAQ)
- Q. 같은 해에 표준공제와 항목공제를 동시에 사용할 수 있나요?
A. 아니요. 한 과세연도에는 하나만 선택합니다. - Q. 모기지 이자와 SALT만으로도 항목공제가 유리해질 수 있나요?
A. 가능하지만, 실제 합계가 표준공제액을 넘는지 계산이 먼저입니다. - Q. 부양가족의 표준공제는 어떻게 계산되나요?
A. $1,350 또는 근로소득 + $450 중 큰 금액(단, 기본 표준공제 한도 내)입니다.
7. 📘 참고 및 외부링크
🔗 IRS Publication 501 — Standard Deduction, Filing Information, and Exemptions
🔗 IRS Schedule A (Form 1040) Instructions — Itemized Deductions
💡 EA Tax Guide | 의뢰인 기록 반환(§10.28) — 무엇을, 언제, 어디까지 돌려줘야 하나 (2025)
📚 2026 세금보고 시즌 완전정리 시리즈 목차