🌍 해외 거주 미국 시민·영주권자를 위한 2025 신고 가이드 — FEIE $130,000 · 자동연장 · FBAR/FATCA 완전정리
해외에 거주한다고 해서 미국 세금 보고 의무가 사라지는 것은 아닙니다. 오히려 2025년에는 FEIE $130,000 인상, 표준공제 상향, 자영업세 기준 변경처럼 해외 거주자에게 직접적인 영향을 주는 규정 변화가 크게 늘었습니다.
많은 해외 시민권자·영주권자가 “해외 거주 자동연장은 세금 납부도 미뤄주는지?”, “FEIE를 적용하면 자영업세도 없어지는지?”, “FBAR과 FATCA는 정확히 무엇이 다르고 둘 다 제출해야 하는지?”와 같은 기본적인 질문에서 어려움을 겪습니다.
1️⃣ 2025년 주요 변경 사항
올해는 해외 납세자에게 영향을 주는 변화가 특히 많습니다.
- 표준공제 상향
Single $15,750 · MFJ $31,500 · HOH $23,625 - FEIE = $130,000 (2025년 Rev. Proc. 2024-40 반영)
- OASDI 기준: 2025년 자영업세 적용 한도 $176,100
FEIE는 소득세만 제외하며, 자영업세는 별도로 계산됩니다.
2️⃣ 신고 의무와 기준 금액(표준공제 포함)
해외에 있어도 미국 시민·영주권자는 전 세계 소득(WWI)에 대해 신고 의무가 있습니다.
신고 필요 여부는 신고 상태, 나이, 총소득 기준으로 판단됩니다.
- Single / MFS · $15,750
- MFJ / Surviving Spouse · $31,500
- Head of Household · $23,625
※ FEIE로 소득을 제외하더라도 신고 필요 여부는 공제 전 총소득 기준입니다.
자영업자(SE)는 순이익이 $400만 넘어도 신고 대상입니다.
3️⃣ 신고 마감일 & 자동/추가 연장
- 정규 마감: 2026년 4월 중순
- 해외 거주 자동 2개월 연장: 6월 중순까지 (이자 부과 가능)
- Form 4868: 10월 중순까지 신고서 제출 연장
- Form 2350: Physical Presence / Bona Fide Residence Test 충족 필요 시 요청
해외 자동연장은 신고·납부 모두 연장되지만, 미납세액 이자는 그대로 발생합니다.
4️⃣ 외화 환산 & Blocked Income
세금 보고는 반드시 USD 기준으로 작성해야 하며, 대부분의 경우 거래 시점 환율로 환산합니다.
외국의 통화 규제 등으로 달러 전환이 불가능한 소득은 blocked income으로 분류할 수 있습니다.
Unblock 시점에 소득을 신고하고 세금을 납부해야 합니다.
5️⃣ 비거주 배우자 거주자 선택 규정
한쪽은 시민권자/영주권자, 다른 쪽은 비거주자(Nonresident Alien)인 경우, 부부가 선택해 거주자로 간주하는 것이 가능합니다.
이 경우 부부 공동신고(MFJ)가 가능해지며, 전 세계 소득이 모두 포함됩니다.
배우자는 SSN 또는 ITIN 발급이 필요하며, 선택은 철회 또는 특별 사유가 있을 때 종료됩니다.
6️⃣ Estimated Tax & 원천징수
해외 거주자도 Estimated Tax 규칙은 동일하게 적용됩니다.
FEIE 적용 여부와 관계없이 세율 계산은 공제 전 소득을 기준으로 한다는 점이 가장 큰 특징입니다.
해외 근무 직원(employee)은 Form 673을 제출해 회사가 미국 세금을 원천징수하지 않도록 조정할 수 있습니다.
7️⃣ 자영업세(Self-Employment Tax)
자영업세는 OASDI + Medicare로 구성되며, 2025년 기준 OASDI는 $176,100까지 적용됩니다.
FEIE를 적용하더라도 자영업세는 전액 별도 부과되므로 “소득세 제외=SE tax도 없음”은 잘못된 이해입니다.
해외 프리랜서·컨설턴트의 가장 흔한 오류가 바로 “FEIE 적용했으니 SE tax도 없다”는 오해입니다.
8️⃣ FBAR · FATCA 신고 요건
- FBAR: 연중 어느 시점이라도 해외 계좌 합산 잔액이 $10,000 초과하면 제출(FinCEN Form 114)
- FATCA(Form 8938)
해외 거주 독신 기준
연말 자산 $200,000 초과 또는 연중 최대 $300,000 초과 시 신고
두 제도는 서로 별개이며, 요건이 충족되면 둘 다 제출해야 합니다.
9️⃣ 상황별 실전 예시
- 미국 시민, 한국 근무
- 2025 급여: $142,000 / 주택비: $28,000
- 조치: Form 673 제출, Form 2555로 FEIE $130,000 + 주택 공제 적용
- 주의: 미국 내 근무일은 FEIE 제외 대상 아님
- 호주 거주 영주권자
- 프리랜서 순이익 $92,000
- 소득세는 FEIE로 대부분 제외 가능
- 그러나 자영업세는 전액 부과
- 7월 최고 잔액 $15,000 → FBAR 대상
- 연말 해외 금융자산 $220,000 → Form 8938 대상
- 결론: 두 보고 모두 제출
🔟 체크리스트
- 표준공제 및 신고 기준 금액 확인
- FEIE $130,000 적용 가능 여부 검토
- 자영업자: SE tax 별도 계산 여부 체크
- FBAR/FATCA 대상 금액 연중 기록
- 해외 자동연장(6월), Form 4868(10월) 필요 여부 확인
🔗 참고 자료(외부)
📚 관련 글
본 글은 2025년 기준 미국 연방 세법을 바탕으로 작성된 일반적인 안내입니다. 주(State) 세법은 연방 규정과 다를 수 있으며, 개인 상황에 따라 적용 규칙이 달라질 수 있습니다. 정확한 신고를 위해서는 EA 또는 CPA 등 자격 있는 전문가와 상담하시기 바랍니다.
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