미국→한국 송금, 여전히 중요한 것들 — 증여세·Form 3520·FBAR 완전정리

🇺🇸💸 미국→한국 송금, 여전히 중요한 것들 — 증여세·Form 3520·FBAR 완전정리 (2025·2026)

새로 도입된 1% 송금세(Remittance Tax) 때문에 미국에서 한국으로 돈을 보낼 때 “이제는 송금만 해도 세금 폭탄인가요?”라는 질문이 정말 많아졌습니다. 하지만, 송금세와는 별개로 예전부터 계속 중요했던 규정이 있습니다.
바로 연간 증여세 면제 한도($19,000), Form 709, Form 3520, FBAR(해외계좌 신고)입니다.

1️⃣ 기본 원칙: 송금 행위 자체에는 소득세가 없다

먼저 헷갈리지 말아야 할 점은, “미국에서 한국으로 돈을 보냈다”는 사실만으로 소득세가 발생하지는 않는다는 것입니다.

• 미국 내에서 이미 세금을 낸 소득을 한국으로 옮기는 것
• 한국에 있는 본인 계좌로 자산을 이전하는 것
• 한국 가족에게 생활비·학비·집 자금을 보내는 것

위와 같은 송금 자체는 소득을 새로 만든 행위가 아니라 “돈의 위치를 옮기는 것”이기 때문에, 별도의 소득세 과세 대상이 아닙니다.
다만, 이 과정에서 증여세·해외계좌 신고·외국 증여 보고 규정이 얽힐 수 있습니다.

2️⃣ 본인→본인 계좌 송금: 세금은 없지만 FBAR는 있을 수 있다

가장 흔한 경우는 미국 계좌에서 본인 명의 한국 계좌로 돈을 보내는 상황입니다.

• 미국 본인 계좌 → 한국 본인 계좌로 송금
• 미국 증권계좌 → 한국 증권계좌로 투자자금 이전

이런 경우는 “자산의 위치 이동”일 뿐이므로, 소득세·증여세·Form 3520과 직접적인 관련이 없습니다. 하지만, 해외계좌 신고(FBAR·Form 8938) 문제는 완전히 별도입니다.

• FBAR(FinCEN 114):
  • 해외(한국 포함) 금융계좌 잔액 합계가 연중 어느 날이든 $10,000 초과하면 신고 의무
  • “연말 잔액”이 아니라, 연중 최고 잔액 기준이라는 점이 중요
• Form 8938(FATCA):
  • 자산 규모가 더 큰 경우(예: 단독 신고자 기준 일반적으로 $50,000 이상 등) 별도 보고 의무가 발생할 수 있음

3️⃣ 한국 가족에게 보내는 돈 = 미국 세법상 ‘증여’

미국 세법에서는 대가 없이 주는 돈을 원칙적으로 증여(Gift)로 봅니다.
미국 거주 자녀가 한국 부모님께 생활비를 보내거나, 형제가 형제에게 집 자금을 보내는 경우 모두 IRS 관점에서는 증여입니다.

• 증여세 납부:
  • 대부분의 가정은 실제 증여세를 내는 경우가 거의 없습니다.
  • 이유는 연간 면제액(Annual Exclusion)과 평생 면제 한도(Lifetime Exemption)가 크기 때문입니다.
• 연간 증여세 면제액 (Annual Exclusion):
  • 2025년 기준: 한 사람에게 연 $19,000까지는 세금·신고 모두 없음
  • 부부가 gift-splitting을 하면 한 사람에게 $38,000까지 면제
• 평생 면제 한도 (Lifetime Exemption):
  • 2025년 기준: 개인당 $13.99M, 부부는 대략 두 배 수준
  • 연간 면제액을 넘는 금액은 Form 709로 신고하면서 이 한도에서 차감

예를 들어, 2025년에 한국 부모님께 $30,000를 보냈다면:

• $19,000까지는 연간 면제액
• 나머지 $11,000은 Form 709 신고만 필요하고, 대부분의 경우 실제 증여세 납부는 없음

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4️⃣ 한국에서 미국으로 받는 큰 돈: Form 3520 보고 의무

방향이 반대로, 한국에서 미국으로 돈을 받는 경우도 중요합니다.
예를 들어:

• 한국 부모님이 미국 거주 자녀에게 집 자금을 송금
• 한국에서 상속·유산을 받은 뒤, 미국 계좌로 옮김

이런 경우 미국 세법상으로는 외국인(한국인)으로부터 받은 증여·상속에 해당하며 일정 금액을 넘어서면 Form 3520 보고 의무가 생길 수 있습니다.

• 외국 개인·외국 유산으로부터 받은 금액이 연간 합계 $100,000 초과하면, 일반적으로 Form 3520의 Part IV로 보고
• 보고하지 않으면 원금의 일정 비율이 벌금으로 나올 수 있어, 세금 자체보다 보고 누락이 훨씬 위험
• 중요한 점: 외국 증여금 자체는 미국 소득세 과세 대상이 아님 (보고만 하면 됨)

5️⃣ 1% 송금세와 기존 규정이 겹칠 수 있는 시나리오

2026년부터는 1% 송금세 + 증여 규정 + FBAR가 동시에 얽힐 수 있습니다.

• 미국 자녀가 한국 부모님께 집 자금으로 $80,000 송금
• 송금 방식이 현금 기반 remittance provider라면:
  • 송금액의 1%인 $800 송금세 (remittance excise tax)
  • 증여액 $80,000 중 $19,000 초과분 = Form 709 신고
• 같은 금액을 은행 계좌에서 직접 국제 송금 형태로 보낸다면:
  • 송금세는 면제일 가능성이 크지만, 은행 수수료·환율 비용 발생
  • 증여 규정(Annual Exclusion·Lifetime Exemption)은 동일하게 적용

6️⃣ 실생활 예시로 보는 송금·증여·보고

7️⃣ EA 세무 팁: 한국 송금 체크리스트 (2025·2026)