미국세무사(EA)란?

미국세무사(EA)란? 역할·권한·장단점까지 2025 핵심 가이드

미국세무사, 즉 Enrolled Agent(EA)는 IRS(국세청)가 부여하는 연방 세무 대리 자격으로, 개인·법인 등 납세자를 대신해 미 연방세에 대해 제한 없는 대리권(unlimited practice rights)을 갖습니다.
이 글은 2025년 기준으로 EA의 정의·역할·권한과 CPA/세무사와의 차이, 취득 로드맵, 장단점을 한국 이민자 시각에서 쉽게 정리했습니다.

1) EA의 정의와 법적 근거

EA(Enrolled Agent)는 IRS가 등록(enroll)하고 관리하는 연방 세무 대리 전문가입니다.
근거 규정은 31 CFR Part 10, Circular 230이며, 이 규정에 따라 EA는 납세자를 대신해 IRS 앞에서의 대리,
세무 자문, 세무 서류 작성을 수행할 수 있습니다.

EA는 주(州) 면허가 아닌 연방 자격이므로 주 경계를 넘나드는 전국 단위·원격 업무가 가능합니다.

NOTE · EA는 “연방세 전문가”이므로, 주 소득세나 판매세 등 주세(State & Local Tax)는 별도로 학습해야 합니다.

2) EA가 할 수 있는 일(권한)과 못 하는 일

EA가 할 수 있는 일 ✅	EA가 할 수 없는 일 ⚠️
IRS 앞 대리 — 감사 대응, 분할납부 협상, 항변 등 개인·비즈니스 세무 자문 및 연방세 리턴 작성 고용세, 법인세, 독립계약자(1099) 관련 보고 업무	법률 자문·소송 대리 (변호사 고유 영역) 각 주 면허가 필요한 주세(State tax) 대리 공인회계감사·재무제표 인증 (Assurance)

EXAMPLE · IRS에서 CP2000(Underreporter 통지서)를 받았을 때, EA는 소명자료 정리, 수정 리턴 안내, 분쟁 대응까지 대리할 수 있습니다.

3) EA vs CPA vs 변호사: 무엇이 다를까?

구분	전문 분야	업무 범위
EA	연방세 전문	IRS 앞 대리 가능, 세무 자문 및 연방세 보고 (회계감사 제외)
CPA	회계·감사 전문	감사·재무제표 인증 포함, 주 면허 기반
변호사	법률 전문	세무 소송·법률 자문 수행, 주 면허 기반

TIP · 세금보고·IRS 대응 중심이면 EA로 충분하며, 감사(Assurance)·법률 소송이 필요한 경우엔 각각 CPA·변호사가 적합합니다.

4) EA 취득 로드맵 한눈에 보기

EA 시험 준비 (3파트: 개인·비즈니스·윤리)
IRS PTIN 발급
Prometric 예약 & 응시
Form 23 제출 및 신원조회
윤리교육(CPE) 및 3년 주기 갱신

EXAMPLE · 5개월 로드맵(워킹맘 A씨)

1–2개월: Part 1·3 병행(개인세·윤리)
3–4개월: Part 2 집중(비즈니스·고용·법인세)
5개월: 전 파트 응시 완료 → Form 23 접수
승인 후: 프리랜서로 1040·Schedule C 위주 개업

5) EA의 장점·단점(현실적인 관점)

장점 (Advantages)	단점 (Limitations)
연방세 무제한 대리권 리모트 친화적 구조 진입장벽이 낮고 전문화 가능	회계감사 불가 주세(State tax) 학습 필요 택스시즌 집중형 수입 구조

TIP · EA 자격은 연방 단위이기 때문에 주별 면허 제약이 없습니다.
다만 주세(State tax) 관련 업무를 함께 하려면 각 주의 세법을 병행 학습하는 것이 좋습니다.

6) 커리어 활용 시나리오

EXAMPLE · EA가 일하는 방식

프리랜서: 개인·소상공인 세금보고 패키지(예상세·분기납 포함)
소규모 사무소: 1120/1120-S·1065 + 급여·고용세 번들
리모트 니치: 해외근로(FEIE), 외국세액공제(FTC) 특화

7) 자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 회계 전공이 아니어도 되나요?
A. 네. 전공 제한 없이 EA 시험 3파트 합격 후 등록하면 됩니다.

Q2. EA는 IRS 감사 대응이 가능한가요?
A. 예, EA는 IRS 앞에서 무제한 대리권을 가집니다.

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