💼 2025년 해외근로소득 제외 완전 가이드 — Form 2555로 세금 $0 만들기
해외에서 일하는 미국 납세자에게 Form 2555 (Foreign Earned Income Exclusion, FEIE)는 세금 절감의 핵심 도구입니다.
2025년 기준 $126,500까지 과세소득에서 제외할 수 있으며, 이는 수천 달러의 세금 절약으로 이어질 수 있습니다.
1️⃣ Form 2555란?
Foreign Earned Income Exclusion (FEIE)은 해외에서 근무하며 얻은 소득 중 일정 금액을 미국 세금에서 제외할 수 있는 제도입니다.
즉, 외국에서 실제로 일한 납세자가 같은 소득에 대해 미국 세금을 중복 납부하지 않도록 보호합니다.
• 2025년 제외 한도: $126,500
• 해외 근로 및 자영업 소득에 적용 가능
• 세금보고 시 반드시 Form 2555 첨부
2️⃣ FEIE 적용 요건 (Physical Presence / Bona Fide Residence Test)
Form 2555를 사용하기 위해서는 두 가지 자격 테스트 중 하나를 충족해야 합니다.
- ① Physical Presence Test: 12개월 중 330일 이상 해외에서 실제 거주
- ② Bona Fide Residence Test: 1년 이상 외국에 실질적 거주자로 생활
홍콩에서 근무 중인 미국 시민이 2024년 5월부터 2025년 5월까지 계속 거주했다면, Bona Fide Residence Test를 충족합니다.
3️⃣ 2025년 제외 한도 및 계산 예시
2025년 기준으로 최대 $126,500까지 제외 가능합니다.
즉, 해외에서 연봉 $120,000을 받았다면, 미국 과세소득에서 전액을 제외할 수 있습니다.
해외 근로소득: $120,000
미국 세율 22% 적용 시 약 $26,400 절세 효과
→ Form 2555 제출 시 미국 세금 $0
단, $126,500을 초과하는 금액은 과세 대상이 됩니다.
FEIE는 세액공제가 아닌 소득 제외 방식이므로, AGI를 낮춰 세율 구간을 줄이는 효과가 있습니다.
4️⃣ 외국 주택 공제 (Foreign Housing Exclusion)
해외 거주자의 주거비가 높을 경우 Foreign Housing Exclusion을 통해 추가 공제가 가능합니다.
2025년 기준 기본 한도는 $18,900이며, 도시별 상한이 따로 정해져 있습니다.
싱가포르의 주거비 상한은 연 $35,000 수준.
실제 주택비가 $30,000이라면 $11,100(=$30,000−$18,900)을 추가로 공제 가능.
5️⃣ 신고 시 유의점 & 절세 팁
- Form 2555는 전자신고(e-file) 가능하지만, 주택공제 포함 시 수동 검토가 필요할 수 있음
- Form 1116 (외국납부세액공제)와 같은 소득에 중복 적용 불가
- FEIE로 AGI가 낮아지면, Child Tax Credit·EITC 자격에 긍정적 영향
🔗 IRS 공식 자료:
• About Form 2555 (Foreign Earned Income Exclusion)
• Publication 54 — Tax Guide for U.S. Citizens Abroad
• 해외 거주 미국 시민·영주권자를 위한 2025 신고 가이드: 신고 의무, 자동 연장, FBAR·FATCA, 자영업세 한 번에 정리
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