3편: 창문·보일러·전기차까지 — 2025 에너지 크레딧으로 세금 줄이는 법

🏡 창문·보일러·전기차까지 — 2025 에너지 크레딧으로 세금 줄이는 법 (Energy-Related Credits)

“창문을 바꾸면 세액공제가 된다는데, 얼마나 받을 수 있나요?”, “전기차 사면 아직도 $7,500 크레딧이 되나요?”
2025년 기준 에너지 관련 세액공제(Energy-Related Credits)는 집 수리, 난방 교체, 태양광, 전기차 구매까지 폭넓게 적용되지만 연간 한도·자격요건·종료 시한(OBBBA 포함)을 모르면 실제로는 혜택을 놓치기 쉽습니다.
이 글에서는 EA 실무 기준으로 에너지 효율 주택 크레딧, 주택용 클린 에너지 크레딧, 전기차(EV) 크레딧을 2025년 최신 법 기준으로 정리합니다.

1️⃣ 에너지 관련 크레딧 개요 — 모두 Nonrefundable

에너지 관련 크레딧은 크게 세 가지 축으로 나눌 수 있습니다:

• Energy Efficient Home Improvement Credit (IRC §25C) — 창문·문·단열재·에너지 효율 설비 등
• Residential Clean Energy Credit — 태양광 패널, 태양열 온수, 지열·풍력, 배터리 저장장치 등
• Clean Vehicle Credits — 신규·중고 전기차(EV)·클린 차량 구매 크레딧

공통점은 모두 Nonrefundable Credit (환급은 안 되고 세금을 0까지 줄이는 유형)이라는 점입니다.
다만, 주택용 클린 에너지 크레딧과 일부 EV 크레딧은 미사용분을 다음 해로 이월(carryforward)할 수 있는 반면, Home Improvement Credit은 이월이 안 된다는 점이 실무에서 중요한 차이입니다.

2️⃣ Energy Efficient Home Improvement Credit — 집 수리 30% 공제

Inflation Reduction Act 이후 개편된 Energy Efficient Home Improvement Credit(에너지 효율 주택 개선 크레딧)은 기존 Nonbusiness Energy Property Credit을 대체하면서, 2025년에도 비즈니스 목적이 아닌 주택 개선에 대해 비환급(Nonrefundable) 세액공제를 제공합니다.

기본 구조는 다음과 같습니다:

• 크레딧 금액: 해당 연도에 지출한 “적격 에너지 효율 개선비”의 30%
• 적용 대상: 미국 내에 있는 납세자의 주 거주지(main home)에 설치한
  • 에너지 효율 외벽 단열·공기 차단(Insulation/Air Sealing)
  • 에너지 스타 기준을 충족하는 외부 창문·스카이라이트·문
  • 에너지 효율 설비(heat pump, 고효율 보일러, 패널보드 등)
  • Home Energy Audit(주택 에너지 진단)

📌 연간 한도(Annual Limit) – 최대 $3,200까지

2025년 한 해에 받을 수 있는 Home Improvement Credit은 일반적으로 다음과 같이 제한됩니다:

• 기본 한도: 다양한 에너지 효율 개선비에 대한 합산 크레딧이 연 $1,200까지
• 추가 한도: Heat pump·Heat pump water heater·Biomass stove/boiler 등 Qualified Energy Property에 대해 추가로 최대 $2,000
• 따라서, 한 해에 이론적으로 총 $3,200 (=$1,200 + $2,000)까지 크레딧 가능

세부 항목별 소액 한도는 다음과 같습니다:

• 외부 창문·스카이라이트: 30% 크레딧, 연 최대 $600
• 외부 문: 문당 30% 크레딧, 문 1개당 최대 $250, 전체 최대 $500
• Home Energy Audit: 비용의 30%, 최대 $150
• 기타 Residential Energy Property(일부 설비 등): 최대 $600
• Heat Pump·Biomass Stove/Boiler 등 Qualified Energy Property: 비용의 30%, 연 최대 $2,000 별도 한도

3️⃣ Residential Clean Energy Credit — 태양광·배터리 30% (2025년까지)

Residential Clean Energy Credit은 태양광, 태양열 온수, 지열, 풍력, 연료전지, 배터리 저장장치 등
“클린 에너지 설비” 설치비용의 30%를 비환급 세액공제로 인정하는 제도입니다.
Form 5695 Part I에서 계산하며, 미사용분은 다음 해로 이월(carryforward)할 수 있다는 점이 Home Improvement Credit과 큰 차이입니다.

📌 기본 구조

• 크레딧 비율: 2025년에 설치한 적격 클린 에너지 설비의 30%
• 대상: 미국 내 납세자의 주택(기존 주택 + 신축 중인 주택 포함)에 설치한
  • Solar electric (태양광 발전)
  • Solar water heating (태양열 온수 시스템)
  • Geothermal heat pump, 작은 풍력 발전 등
  • Battery storage (최소 3kWh 이상, 배터리 저장 설비) :contentReference[oaicite:8]{index=8}
• 이월: 한 해 세액보다 크레딧이 크면 사용하지 못한 금액을 다음 해 이후로 이월 가능

⏰ OBBBA 이후 종료 시점 — 2025년이 사실상 마지막 설치 연도

원래는 이 클린 에너지 크레딧이 2033년까지 단계적으로 유지될 예정이었지만,
OBBBA §70506에 따라 2025년 12월 31일 이후 지출에 대해서는 Residential Clean Energy Credit이 종료됩니다.
즉, 새로운 태양광·배터리 설치에 대해 30% 크레딧을 받으려면 2025년까지 지출이 발생해야 한다는 점을 반드시 짚어줘야 합니다.

4️⃣ 전기차(EV) Clean Vehicle Credit — 9/30/2025까지 달라지는 규칙

Clean Vehicle Credits는 신규·중고 전기차 및 기타 클린 차량에 대해 최대 $7,500(신규) / $4,000(중고) 크레딧을 제공하는 제도입니다.
다만, 법 개정으로 인해 2025년 9월 30일 이후에 구매하는 차량에 대해서는 연방 EV 크레딧이 종료됩니다.

🚗 New Clean Vehicle Credit — 최대 $7,500 (9/30/2025까지)

• 최대 금액: 차량 한 대당 최대 $7,500
  • 배터리 Critical Minerals 요건 충족분: 최대 $3,750
  • Battery Components(제조·조립) 요건 충족분: 최대 $3,750
• 소득(MAGI) 한도: 다음 금액을 넘으면 크레딧 불가
  • 부부 공동(MFJ)·Surviving spouse: $300,000
  • Head of Household: $225,000
  • 기타(single 등): $150,000
• 차량 가격(MSRP) 한도:
  • 밴·SUV·픽업트럭: MSRP $80,000 이하
  • 그 외 차량: MSRP $55,000 이하
• 추가 요건: 북미 최종 조립, 일정 배터리 용량(≥ 7kWh), 안전·대기오염 기준 충족, 해외 우려 단체(FEOC) 배터리·광물 제한 등 기술 요건
• 적용 기간: 2025년 9월 30일 또는 그 이전에 취득한 차량까지 (OBBBA에 따라 그 이후 취득분은 종료)

🚙 Previously-Owned Clean Vehicle Credit — 최대 $4,000 (9/30/2025까지)

• 최대 금액: $4,000 또는 차량 판매가의 30% 중 작은 금액
• 기본 조건: 모델 연식이 취득 연도보다 최소 2년 이전, 최초 사용자는 다른 사람, Qualfied manufacturer 등 요건 충족
• 이 크레딧 역시 Nonrefundable이며 MAGI·차량 가격 제한이 존재합니다.
• 역시 2025년 9월 30일 이전에 취득한 차량에 한정

5️⃣ 실무에서 자주 놓치는 포인트 & Google FAQ

🔝 맨 위로 가기