1편: “이 크레딧 놓치면 세금을 더 냅니다!” — 2025년 꼭 알아야 할 Federal Tax Credits 기본 구조

💸 “이 크레딧 놓치면 세금을 더 냅니다!” — 2025년 꼭 알아야 할 Federal Tax Credits 기본 구조

미국 세금보고에서 ‘세액공제(Credit)’는 세금을 직접 1달러씩 줄여주는 가장 강력한 절세 도구입니다.
하지만 많은 납세자가 공제(Deduction)와 혼동하거나, 자격 요건을 몰라 받을 수 있는 크레딧을 놓칩니다.
이 글은 2025 신고 대비 연방 세액공제(Federal Income Tax Credits)의 핵심 개념을 EA 실무 기준과 최신 세법(OBBBA 포함)에 맞게 정확히 정리했습니다.

1️⃣ 세액공제(Credit)란 무엇인가?

세액공제는 계산된 세금(Tax Liability)을 직접 줄여주는 제도입니다.
반면 공제(Deduction)는 과세소득(Taxable Income)을 낮추는 방식이기 때문에, 실제 절세 효과는 크레딧이 훨씬 강합니다.

2️⃣ 세액공제의 세 가지 유형

문서(Assignment 1)에 따르면 세액공제는 세 가지 종류로 나뉩니다:

• ① Nonrefundable Credit — 세금을 0까지 줄일 수는 있으나 환급은 없음
• ② Partially Refundable Credit — 일부만 환급 가능
• ③ Fully Refundable Credit — 세금이 0이어도 환급 가능

3️⃣ 2025년 기준 주요 Federal Tax Credits 목록

문서(Individual Income Tax Credits, Assignments 1~5) 기반으로 정리한 대표적인 2025 연방 크레딧 목록은 다음과 같습니다:

• Child Tax Credit (OBBBA로 $2,200 상향)
• Additional Child Tax Credit (ACTC)
• Credit for Other Dependents (ODC)
• Child & Dependent Care Credit
• Adoption Credit — 2025년 최대 $17,280
• Lifetime Learning Credit
• American Opportunity Tax Credit (AOTC)
• Saver’s Credit
• Mortgage Interest Credit
• Foreign Tax Credit
• Earned Income Tax Credit (EITC)
• Premium Tax Credit (PTC)

4️⃣ 크레딧 계산 시 자주 발생하는 실수 3가지

• MAGI Phaseout를 확인하지 않아 크레딧이 줄어드는 상황을 놓치는 경우
• Refundable / Nonrefundable 구분 실수로 환급 가능액을 못 받는 경우
• Earned Income 기준만 보는 실수 — 특히 EITC, PTC는 별도 규칙과 조정이 필요합니다.

5️⃣ Nonrefundable vs Refundable — 무엇이 더 유리한가?

Nonrefundable 크레딧은 세금을 0까지 줄일 수 있지만, 그 이후는 소멸합니다.
반면 Refundable 크레딧은 세금이 0이어도 환급금으로 돌아온다는 점에서 훨씬 강력합니다.

🔝 맨 위로 가기