2편: 사업 시작비, 언제부터 공제할 수 있을까? — 홈비즈니스 초기비용 세법 완전정리

사업 시작비, 언제부터 공제할 수 있을까? — 홈비즈니스 초기비용 세법 완전정리 (2025)

홈비즈니스를 시작하기 전, 장비를 구입하거나 로고를 디자인하고, 시장조사를 하는 등 다양한 지출이 발생합니다. 그런데 이 비용들이 ‘언제부터’ 세금공제로 인정되는지는 생각보다 복잡합니다.
이번 글에서는 IRS 규정 §195 기준으로 2025년 기준 사업 시작비(Start-up Costs)와 조직비용(Organizational Costs)을 정확히 정리했습니다.

1️⃣ 사업 시작비란 무엇인가?

사업 시작비(Start-up Expenses)란 홈비즈니스를 시작하기 전에 발생한 지출로서,
시장조사·광고·법률·회계 서비스 비용, 면허취득 비용 등을 포함합니다. 이 비용은 아직 ‘사업 개시’ 전에 발생했기 때문에 운영비와는 구분됩니다.

IRS 규정에 따르면 이러한 비용은 §195 Start-up Expenditures에 해당하며,
일정 금액 까지는 즉시 공제하고 나머지는 15년에 걸쳐 비용처리 할 수 있습니다.
자세한 내용은 IRS Publication 535 (Business Expenses)에서 확인할 수 있습니다.

2️⃣ 언제부터 공제 가능한가 — ‘사업 개시일’의 의미

IRS는 사업이 “활동을 시작한 날 (started active trade or business)”부터 공제가 가능하다고 봅니다.
단순히 홈페이지를 열거나 명함을 만든 것만으로는 개시로 보지 않으며, 수익을 얻기 위한 영업활동이 실제 시작된 날이 개시일입니다.

사업 개시일 전 비용은 시작비로 분류되어 상각처리 대상이며,
개시일 이후 비용은 일반 운영비(Operating Expenses)로 즉시 공제 가능합니다.

3️⃣ $5,000 즉시 공제 한도와 15년 상각 규칙

IRC §195 에 따라 납세자는 사업 개시 연도에 최대 $5,000까지 즉시 공제할 수 있습니다.
단, 총 시작비가 $50,000을 초과하면 공제액이 감소하며, 나머지 금액은 15년(180개월) 동안 균등상각합니다.

만약 사업을 조직할 때 법인을 설립했다면, 별도의 조직비용(Organizational Costs, §248, §709)도 같은 규칙이 적용됩니다.
이 조직비용에는 법인설립수수료, 변호사비, 인쇄비 등이 포함되며 마찬가지로 $5,000 즉시 공제 + 15년 상각이 가능합니다.

4️⃣ 사업이 시작되지 않은 경우의 처리

만약 계획하던 사업이 결국 시작되지 않았다면, 해당 비용은 세법상 개인적 비용으로 분류되어 공제할 수 없습니다.
IRS 는 “실제 운영에 들어가지 않은 활동은 사업으로 간주되지 않는다”고 명시합니다.
(근거: Publication 535, Ch. 7)

5️⃣ EA 실무 팁 및 예시 정리

이 모든 지출은 명확한 영수증과 날짜 기록이 필수입니다.

IRS Recordkeeping Guidelines 에 따르면, 모든 사업 관련 영수증은 최소 3년 이상 보관해야 합니다.

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