9편: 의료비·보험료 공제 — 자영업자를 위한 ACA & 건강보험 절세전략

의료비·보험료 공제 — 자영업자를 위한 ACA & 건강보험 절세전략 (2025)

홈비즈니스를 운영하는 자영업자는 직장인처럼 회사가 대신 보험을 들어주지 않습니다.
대신, 세법이 허용하는 자영업자 건강보험 공제(SEHI), ACA(오바마케어) Premium Tax Credit,
HSA(건강저축계좌), 개인 의료비 공제를 잘 활용하면 매년 수천 달러의 절세가 가능합니다.
이 글에서는 2025년 기준 규정을 바탕으로 홈비즈니스 운영자가 꼭 알아야 할 의료·보험 공제 전략을 정리했습니다.

1️⃣ 자영업자 건강보험 공제(SEHI) 기본 규칙

자영업자는 자신과 배우자, 자녀, 피부양자를 위해 지출한 의료·치과·장기요양 보험료를
Form 1040, Schedule 1의 Above-the-line 공제로 처리할 수 있습니다.
이는 표준공제를 선택해도 별도로 공제가 가능하기 때문에 홈비즈니스에게 매우 중요한 절세 수단입니다.

• 대상: 자영업자(개인사업자, 파트너십 파트너, S-Corp 2% 이상 소유주 등)
• 공제 한도: 해당 연도 사업 순이익(Net profit) 한도 내에서만 공제
• 대상 보험료: 의료·치과·장기요양·Medicare 파트 A~D 보험료 등
• 사업에서 100% 공제하지 못한 나머지는 Schedule A 의료비 항목으로 이동 가능(7.5% AGI 한도 적용)

2️⃣ ACA 보험료 & Premium Tax Credit(PTC)

Health Insurance Marketplace(오바마케어)를 통해 보험에 가입한 자영업자는
보험료 자체를 SEHI로 공제하면서 동시에 Premium Tax Credit(PTC)도 받을 수 있습니다.
다만, 두 제도는 서로 영향을 주기 때문에 계산 순서와 소득 조정이 매우 중요합니다.

• 소득이 연방빈곤선(FPL)의 일정 배수 범위에 있을 경우 PTC 대상
• 2021~2025년 동안은 400% FPL 초과자도 보험료가 소득의 8.5%를 넘으면 PTC 가능
• 선지급 PTC(A-PTC)를 받은 경우, 해당 금액은 SEHI 공제액에서 차감
• 연말 정산 시 Form 8962로 실제 PTC를 재계산 → 과다 지급 시 일부 환급(Repayment)

3️⃣ 건강저축계좌(HSA) 공제

자영업자가 High Deductible Health Plan(HDHP)에 가입해 있다면
Health Savings Account(HSA)를 통해 추가적인 절세가 가능합니다.

• 2025년 HSA 연간 납입 한도:
  • Self-only: $4,300
  • Family coverage: $8,550
• 55세 이상은 추가 Catch-up 납입 $1,000까지 허용
• 납입액은 전액 공제(Above-the-line)
• 계좌 내 운용수익은 비과세, 적격 의료비 지출 시 인출도 비과세

4️⃣ 개인 의료비 공제(Medical Expense Deduction)

누구나 사용할 수 있는 개인 의료비 공제는 다음과 같은 조건이 있습니다.

• Schedule A(항목공제)를 선택해야 함
• 보험에서 보상받지 않은 의료·치과 비용 및 보험료 포함 가능
• AGI의 7.5%를 초과하는 금액만 공제 가능

5️⃣ 실제 사례로 이해하는 공제 구조

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