홈비즈니스 세금공제의 기초 — 사업인가? 하비인가?

홈비즈니스 세금공제의 기초 — 사업인가? 하비인가? (2025)

많은 사람들이 집에서 부업이나 프리랜서 일을 시작하지만, IRS가 보기엔 “사업”이 아닐 수도 있습니다.
세금공제의 기본 원리와 함께, 홈비즈니스가 진짜 사업으로 인정받기 위한 핵심 기준과 하비(hobby) 테스트를 EA 시각에서 정리했습니다. 2025년 세법 기준으로 최신 규정과 예시를 함께 살펴보세요.

📑 목차

1️⃣ 세금공제의 기본 구조 — Deduction이 세금을 줄이는 원리
2️⃣ 홈비즈니스의 형태와 과세 방식
3️⃣ IRS가 판단하는 ‘진짜 사업’의 기준
4️⃣ 하비 테스트 통과 전략 (Profit & Behavior Test)
5️⃣ 실무 예시 및 Audit 대비 팁

1️⃣ 세금공제의 기본 구조

세금공제(deduction)는 소득 중 과세 대상 금액을 줄여주는 항목으로, 소득세·자가고용세(Self-Employment Tax) 모두에 영향을 미칩니다. 일반 근로자는 제한된 항목만 공제받지만, 사업자는 합법적인 경비를 폭넓게 공제할 수 있습니다.

💡 예시
컨설턴트 K 씨는 홈오피스에서 $50,000을 벌고, 장비비 $5,000과 홈오피스 공제 $5,000을 공제했습니다. 과세소득은 $40,000으로 줄어들며, 약 22% 세율 기준 $2,200 세금 절감 효과가 발생합니다.

사업소득에 대한 세금은 순이익(Net Profit)에 부과되므로, 공제를 잘 활용하면 실질 세부담이 크게 줄어듭니다. 2025년에도 IRS Publication 505에서 제시한 소득세율표에 따라 개인은 10~37%의 누진세율이 적용됩니다.

2️⃣ 홈비즈니스의 형태와 과세 방식

개인사업자와 1인 LLC → Schedule C에 소득·비용 보고
파트너십·다인 LLC → Form 1065 및 Schedule K-1
S Corporation → Form 1120-S, 주주에게 패스스루
C Corporation → 별도 납세자, 21% 단일세율

🔎 2024년부터 모든 LLC·Corporation은 FinCEN Beneficial Ownership Report 제출 의무가 있습니다.

대부분 홈비즈니스는 패스스루(pass-through) 과세 대상입니다. 즉, 사업체 자체는 세금을 내지 않고
소득이 개인의 Form 1040으로 전달되어 과세됩니다. 이에 따라 2025년까지는 IRC §199A의 QBI 20% 공제 적용 가능성이 있습니다.

3️⃣ IRS가 판단하는 ‘진짜 사업’의 기준

IRS는 단순히 “홈오피스를 운영한다”고 해서 자동으로 사업으로 인정하지 않습니다. 수익 목적이 명확하고 지속적 활동이 있어야 합니다.

💡 IRS 공식 근거:
Hobby vs. Business — IRS 공식 안내 (Tax Tip)
Activities Not Engaged in for Profit — IRS Publication 5558 (PDF)

정기적·지속적인 영업 활동 여부
수익 목표 설정 및 실행
관련 전문지식·교육 보유
기록관리·회계·계획의 체계성
이전 사업 경험·성과

💡 예시
A씨는 주말마다 취미로 도자기를 판매하지만 수입보다 비용이 많고 영업계획서도 없습니다.
IRS는 이를 하비(hobby)로 보아 공제 불가 판정할 가능성이 높습니다.

4️⃣ 하비 테스트 통과 전략 — Profit & Behavior Test

Profit Test: 최근 5년 중 3년 이상 이익이면 사업으로 추정
Behavior Test: 손실이어도 수익 추구 행동(계좌 분리, 기록, 마케팅 등)을 보여야 함

🧭 Behavior Test 통과 팁 — 별도 사업계좌·카드, 사업계획서, 영수증/계약서 보관, 도메인/웹사이트 운영, 일관된 Schedule C 신고

5️⃣ 실무 예시 및 Audit 대비 팁

💡 예시 1
그래픽디자이너 T씨는 2020~2024년 중 3년간 순이익을 냈습니다. IRS는 자동으로 그 활동을 ‘사업’으로 인정하며 손실 연도에도 공제를 허용합니다.

💡 예시 2
프리랜서 M씨가 매년 적자여도 정기 계약서·영업계획서·별도 계좌를 유지한다면 Behavior Test 충족으로 사업 인정 가능성이 높습니다.

⚠️ Audit 주의: 홈오피스·Schedule C 공제는 검토가 엄격합니다. 수입 대비 지출이 과도하거나 5년 연속 손실이면 하비로 분류될 수 있습니다.

핵심은 기록·일관성·수익의도입니다. 이 세 가지를 갖추면 감사에서도 설명이 명확합니다.

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📚 홈비즈니스 세금공제 시리즈 (2025)

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1편: 홈비즈니스 세금공제의 기초 — 사업인가? 하비인가? (2025)