은퇴플랜 공제 — IRA·Solo 401(k)로 자영업자 절세 완전정복

은퇴플랜 공제 — IRA·Solo 401(k)로 자영업자 절세 완전정복 (2025)

홈비즈니스 운영자에게 은퇴플랜은 단순한 노후 준비를 넘어서 가장 강력한 절세 도구입니다.
특히 Traditional IRA, Roth IRA, SEP IRA, Solo 401(k)는 자영업자의 구조와 현금흐름에 맞춰
세금을 크게 줄일 수 있는 핵심 수단입니다.

1️⃣ Traditional IRA & Roth IRA — 기본 구조

IRA는 간단하게 시작할 수 있는 개인 은퇴계좌로, 자영업자도 동일하게 가입할 수 있습니다.

2025년 IRA 납입한도: $7,500 (50세 이상은 $1,000 Catch-up 추가)
Traditional IRA: 납입 시 전액 공제 가능(AGI 조건 있음)
Roth IRA: 공제는 안 되지만 인출 시 비과세
홈비즈니스 순이익이 낮아도 가입 가능

📌 Traditional IRA 공제 조건
• 자영업자는 직장의 “은퇴플랜 커버 여부”가 없기 때문에 대부분 전액 공제 가능
• 단, 배우자가 직장 플랜을 제공받는 경우 AGI 기준이 적용됨

2️⃣ SEP IRA — 소규모 사업자를 위한 단순·강력 플랜

SEP IRA는 하루만에 개설 가능하고, 큰 금액을 공제할 수 있는 사업자용 은퇴플랜입니다.

납입 한도: 순이익의 25% 또는 최대 $69,000(2025 예상치) 중 낮은 금액
납입은 오직 “사업체 부담(employer contribution)” 구조
직원이 있으면 동일한 비율로 직원에게도 납입해야 함
운영이 매우 단순 → 장부 부담 낮음

💡 예시 — SEP IRA 공제
순이익(net profit)이 $80,000인 자영업자는 약 20% 규칙을 적용해 최대 약 $16,000까지 공제가 가능합니다.

3️⃣ Solo 401(k) — 직원 없는 자영업자 최강 플랜

“직원 없는” 자영업자에게는 단연코 Solo 401(k)가 절세 효과가 가장 큽니다.

① Employee contribution: 최대 $23,000 (50세 이상 Catch-up 가능)
② Employer contribution: 순이익의 20%까지 추가 납입 가능
총합 최대 약 $69,000(2025 예정치)까지 가능
Roth 옵션 가능 → Roth Solo 401(k)
직원(풀타임) 생기는 순간 Solo 401(k)는 운영 불가

📌 Solo 401(k)가 SEP IRA보다 유리한 이유
• Employee deferral(23,000달러)을 먼저 넣을 수 있어 순이익이 낮아도 큰 금액 납입 가능
• Roth 옵션 지원
• Loan 기능 사용 가능 (계획서 제공 시)

4️⃣ 어떤 은퇴플랜이 유리할까? (비교표)

플랜	최대 한도	장점	단점
Traditional/Roth IRA	$7,500	간단, 누구나 가입 가능	한도가 낮음
SEP IRA	최대 $69,000	세팅 간단, 큰 금액 공제 가능	직원에게도 동일 비율 납입 의무
Solo 401(k)	최대 $69,000	순이익 낮아도 많은 납입 가능, Roth 옵션	설정·유지 관리가 SEP보다 복잡

📌 EA 실무 조언
• 순이익이 낮다 → Solo 401(k)가 더 유리
• 직원이 있다 → SEP IRA가 실용적
• 초보/복잡한 거 싫다 → IRA부터 시작

5️⃣ 사례로 이해하는 은퇴공제 전략

💡 예시 1 — 순이익이 낮은 경우
순이익이 $35,000인 홈비즈니스 운영자 A는 SEP IRA로는 약 $7,000 정도만 공제 가능하지만,
Solo 401(k)에서는
• Employee deferral $23,000 +
• Employer 약 $7,000
→ 총 $30,000 가까이 공제 가능!
👉 순이익이 낮을수록 Solo 401(k) 유리.

💡 예시 2 — 순이익이 높고 직원이 없는 경우
순이익 $150,000의 홈비즈니스 운영자 B는 Solo 401(k)를 통해 최대 $69,000(2025 예정)까지 공제 가능.
👉 특히 은퇴자금 축적 속도 + 세금절감 효과가 매우 큼.

6️⃣ 자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. SEP IRA와 Solo 401(k)를 동시에 사용할 수 있나요?
가능합니다. 하지만 총합 공제 한도는 IRS 규정을 따라 동일합니다.

Q2. Roth Solo 401(k)는 공제가 되나요?
Roth 납입액은 공제가 되지 않지만, 은퇴 시 인출이 비과세입니다.

Q3. S-Corp 오너도 Solo 401(k) 가능한가요?
네. 단, Employee contribution은 W-2 임금에서만 가능합니다.

참고 및 외부링크

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📚 홈비즈니스 세금공제 시리즈 (2025)

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