14편: 부부 공동사업 — Qualified Joint Venture(QJV) 전략

부부 공동사업 — Qualified Joint Venture(QJV) 전략

홈비즈니스를 운영하는 부부라면 “공동사업(Partnership)” 형태로 보고해야 하는지, 아니면 더 유리한 “QJV(부부 공동사업 특례)”로 신고할 수 있는지가 매우 중요합니다.
QJV 규정을 활용하면 파트너십 Form 1065를 제출하지 않아도 되고, 각각의 배우자가 자영업 소득·SE tax·은퇴플랜 공제를 독립적으로 적용할 수 있어 절세 효과가 크게 달라질 수 있습니다.
이번 글에서는 2025년 기준 부부 공동사업의 선택지와 QJV 요건, 그리고 실제 신고 방법까지 EA 실무 관점에서 정리했습니다.


1️⃣ QJV란 무엇인가?

QJV(Qualified Joint Venture)는 부부가 함께 운영하는 무법인 사업체(Sole Proprietorship)에 대해 IRS가 “파트너십으로 간주하지 않아도 된다”는 특례 규정입니다.
즉, 부부가 공동으로 사업을 운영해도 Form 1065 없이 각자 Schedule C를 제출할 수 있도록 허용합니다.

  • 파트너십(1065 → K-1) 제출 의무 없음
  • 각 배우자가 소득·경비를 나누어 Schedule C 제출
  • 각자 SE tax 계산 → 은퇴플랜·HSA·QBI에도 영향
📌 중요
QJV는 세금 목적상 파트너십 신고를 하지 않아도 되는 특례로, 법률적으로 새로운 법인을 만드는 것이 아닙니다.

2️⃣ QJV가 가능한 요건 3가지

다음 조건을 모두 충족해야 QJV 선택이 가능합니다.

  • ① 부부가 공동으로 사업 운영 (Married Filing Jointly 권장)
  • ② 법인(LLC, Corporation) 형태가 아닐 것
    → 단, 단독 멤버 LLC(SMLLC)를 부부 공동 운영하는 경우 QJV 불가
  • ③ 공동사업 지분을 합리적으로 배분 가능 (예: 50/50)
⚠️ LLC를 부부가 공동 운영하면?
대부분의 주에서 부부 공동 LLC는 자동으로 “파트너십”으로 간주되며, QJV 적용이 불가능합니다.
→ 단독 LLC(SMLLC)를 배우자 1인이 소유하고, 다른 배우자가 직원으로 근무하는 구조는 가능.

3️⃣ QJV 선택 시 장점 — 세금·보고·은퇴플랜

  • Form 1065 신고 면제 → 보고 비용·시간 절약
  • 각자의 Schedule C로 SE tax 계산이 분리
  • 각 배우자가 별도의 은퇴플랜 기여 한도 확보
  • QBI(20% 공제) 계산도 각자 적용
  • 부부 공동사업을 더 명확하게 구조화 가능

💡 예시 — 은퇴플랜 공제 극대화
만약 부부가 한 명 이름으로만 Schedule C를 신고하면 Solo 401(k) 공제 한도도 1명분만 적용됩니다.

👉 QJV로 나누어 신고하면 각각 Solo 401(k) 기여 가능
→ 은퇴플랜 절세 효과가 2배가 될 수 있습니다.

4️⃣ 실제 신고 방법 — Schedule C × 2

QJV의 핵심은 Schedule C를 배우자 각각 제출한다는 점입니다.

  • 남편 → Schedule C(자신 몫의 수입·경비)
  • 아내 → Schedule C(자신 몫의 수입·경비)
  • 각자 Schedule SE 제출 → SE tax 분리 계산

💡 예시 — 50/50 분배
• 총 매출: $60,000
• 총 경비: $20,000
• 순이익: $40,000

QJV 선택 시:
• 남편 Schedule C → $20,000 순이익
• 아내 Schedule C → $20,000 순이익

👉 SE tax 부담이 나뉘고, 각자 은퇴플랜 공제 가능.

📌 실무 팁
분배 비율은 꼭 50/50일 필요는 없습니다.
실제 기여도·업무시간·지분 구조에 따라 60/40, 70/30도 가능합니다.

5️⃣ 파트너십 신고(Form 1065)와 비교

부부 공동사업은 QJV 또는 파트너십 중 선택할 수 있습니다.
두 방식은 세금 구조가 다르므로 목적에 맞게 선택해야 합니다.

구분QJV파트너십(1065)
보고 방식Schedule C × 2Form 1065 → K-1
행정 부담낮음높음
은퇴플랜각자 Solo 401(k) 가능구조에 따라 복잡
적합한 경우작은 규모의 부부 공동사업자산·부채·멤버 구조가 복잡한 경우
📌 실무 결론
대부분의 홈비즈니스 부부 운영자는 QJV가 더 간단하고 절세도 유리합니다.

6️⃣ 자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 부부 공동사업인데 QJV 신청을 따로 해야 하나요?
별도의 신청 절차 없음.
Schedule C 두 개 제출하면 자동으로 QJV 인정됩니다.

Q2. LLC인데 QJV를 적용할 수 있나요?
대부분의 주에서는 공동 소유 LLC는 파트너십으로 간주되어 QJV 불가입니다.
단독 소유(SMLLC)인 경우는 예외적으로 가능할 수 있습니다.

Q3. QJV와 부부 공동사업의 지분 비율은 꼭 50/50인가요?
아닙니다. 기여도에 따라 60/40, 70/30 등 분배 가능합니다.

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