17편: 법인·LLC 세금기본 — 통과형 vs C Corporation 차이

법인·LLC 세금기본 — 통과형 vs C Corporation 차이 (2025)

홈비즈니스를 시작할 때 가장 많이 고민하는 부분이 바로 “개인사업자로 갈까, LLC로 갈까, 아니면 S-Corp?”입니다. 사업 규모가 커지거나 소득이 일정 수준을 넘어서면 사업체 구조(Entity Type) 선택이 세금에 큰 영향을 미칩니다.
2025년 세법은 통과형(pass-through) 소득에 QBI 20% 공제가 유지되고, C-Corp는 21% 법인세율이 유지됩니다.

1️⃣ 개인사업자 vs LLC vs 법인의 기본 구조

홈비즈니스는 대부분 개인사업자(Sole Proprietorship)로 시작하지만 사업이 성장하면 LLC·S-Corp·C-Corp 중 하나를 고려하게 됩니다.

• 개인사업자 → 가장 단순 / 세금은 개인 소득에 포함 / Self-Employment Tax 부담 큼
• LLC → 책임 보호(Limited Liability) / 기본은 개인사업자 과세
• S-Corp → 통과형 / 자기 급여(Reasonable Salary) + 배당 구조
• C-Corp → 법인세 21% / 이중과세 가능

2️⃣ 통과형 사업체(Pass-Through)의 세금 구조

개인사업자·파트너십·S-Corp은 모두 통과형(pass-through)입니다.
즉, 사업체 자체에 세금이 부과되지 않고 이익이 100% 개인 소득으로 이동합니다.

• 사업 순이익 → Form 1040으로 바로 이동
• Self-Employment Tax 부담 포함(단, S-Corp의 배당은 제외)
• 2025년 기준 QBI 20% 공제 적용

3️⃣ S-Corporation — 절세 구조와 한계

S-Corp은 홈비즈니스에서 가장 많이 선택되는 구조입니다. 이유는 Self-Employment Tax(자영업세)를 줄일 수 있기 때문입니다.

• 소유주는 “직원 급여 + 배당”의 이중 구조
• 급여에는 Payroll Tax 부과
• 배당(Distribution)에는 Payroll Tax 없음 → 절세 효과
• 단, 급여는 반드시 “Reasonable Compensation(적정 급여)” 규정을 따라야 함
• 장부·페이롤·법적 요구사항이 더 까다로움

4️⃣ C-Corporation — 21% 법인세의 장점과 단점

C-Corp은 21% 고정 법인세율이 강점이지만, 배당 시 이중과세가 발생할 수 있습니다.

• 법인 단독 과세 → 21%
• 배당 시 개인세율로 한 번 더 과세
• 의료비(HRA), Fringe Benefit 등 제공 폭이 넓음
• 사업 비용 인정 범위가 넓고 자금 유보가 쉬움

5️⃣ 언제 법인전환(S-Corp 또는 C-Corp)을 고려해야 할까?

• 순이익이 연 $80,000~$120,000 이상으로 꾸준할 때
• 가족 고용 또는 외주 인력 규모가 커질 때
• 스타트업 형태로 투자를 고려할 때
• Self-Employment Tax 부담이 커질 때
• 의료보험·은퇴플랜 혜택을 사업체 구조로 설계하고 싶을 때

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